Банкротство по инициативе налоговой инспекции: условия, процедура
Автор статьи
Александра ПономарёваВедущий редактор-аналитикПрофиль автора →
Проверено экспертом
Елена Ткачук
Руководитель департамента сопровождения банкротства, практикующий юристПрофиль эксперта →
Опубликовано:
04.06.2024
Обновлено:
08.05.2026
Опубликовано: 04.06.2024
Обновлено: 08.05.2026
Инициатором банкротства может стать не только тот, кто столкнулся с финансовыми трудностями, но и ФНС. Это возможно при определенных условиях.
В статье мы рассмотрим, может ли налоговая инспекция инициировать банкротство должника, условия, сроки и порядок процедуры, когда наступает субсидиарная ответственность физического лица, что предпринять.
Юристы ФЦБ на связи. Всегда. Даже в лифте и на парковке.
Когда налоговая может подать на банкротство должника: условия
Финансовая несостоятельность ООО, или банкротство, по решению налоговой – реальный сценарий для организаций, столкнувшихся с материальными трудностями.
ФНС вправе обратиться в суд с требованием признать должника обанкротившимся, если это ИП либо юридическое лицо.
Для признания судом такого решения законным и обоснованным просрочка должна быть свыше 3 месяцев.
Другое обязательное для соблюдения условие касается размера задолженности:
для физических лиц, ИП – свыше 500 тыс. руб.;
для юридических лиц – свыше 300 тыс. руб.
Отсутствие возможности погасить задолженность в размере от 500 тыс. руб. – главное подтверждение финансовой несостоятельности.
Многие задаются вопросом, списываются ли налоги при банкротстве. Почти все задолженности нивелируются, нюанс заключается в том, что ФНС может подать соответствующее заявление не ранее чем через 30 дней с момента начала исполнительного производства.
Налоговый орган может медлить с обращением в суд, руководствуясь предусмотренными законом основаниями. Например, если должник пытается оспорить его действия либо отсутствие таковых.
В МФЦ для признания должника финансово несостоятельным кредиторы не обращаются. Подобная возможность имеется исключительно у физических лиц и должников, в собственности которых нет имущества.
Что такое субсидиарная ответственность физического лица
Можно ли списать налоги по банкротству? Ответ утвердительный, но прежде рекомендуется разобраться с понятием субсидиарной ответственности физического лица.
Руководители и владельцы бизнеса становятся неплатежеспособными не только из-за личных долгов, но и из-за задолженностей обанкротившихся компаний. Это и есть понятие субсидиарной ответственности.
Если налоговая подала на банкротство, значит, на то есть веские основания. Когда имущества организации недостаточно для удовлетворения притязаний кредиторов, заходит речь про субсидиарную ответственность физического лица. Ответственность за такие долги ложится на контролировавших должника лиц – тех, кто последние 3 года оказывал влияние на его действия.
Этот список состоит:
из учредителей;
руководителей;
главного бухгалтера;
прочих лиц, на которых записаны активы обанкротившейся организации.
Гражданин, вовлеченный в субсидиарную ответственность, рискует столкнуться с личным банкротством. Уклониться от нее не получится.
Эта ответственность останется с физическим лицом и после его личного банкротства. В соответствии с ФЗ № 127 такой тип долгов не списывают.
Сроки для инициации банкротства налоговой инспекцией
Списывают ли налоги при банкротстве ИП? Такой расклад возможен, законом установлены для этого определенные сроки.
Налоговый орган вправе подать заявление о банкротстве неплательщика не ранее чем через 30 и не более чем через 90 дней с момента начала исполнительного производства. Но в законодательстве прописаны особые ситуации, когда срок обращения в суд может быть отложен.
Порядок процедуры банкротства граждан по инициативе налоговой
Часто звучит вопрос о том, когда налоговая спишет налог после прохождения банкротства. Обычно это происходит после официального завершения процедуры.
Существует определенный порядок, включающий:
досудебные процессы;
реструктуризацию задолженности;
продажу имущества.
Досудебный этап включает сбор документации, которая подтверждает наличие долгов, написание заявления о признании финансовой несостоятельности в соответствии с актуальными законодательными нормами.
Банкротство юридических лиц налоговой инспекцией – распространенная практика. Основанием для этого служит судебное решение о взыскании задолженности.
Когда ФНС собирается инициировать банкротство ООО или ИП, в качестве такого документа выступает решение ФНС о получении долга за счет принадлежащего им имущества.
В законодательстве сказано, что за 15 дней до подачи заявления в арбитраж о признании финансовой несостоятельности ООО или индивидуального предпринимателя ФНС обязана опубликовать уведомление о своих планах на сайте ЕФРСБ. Это необходимо для информирования кредиторов и самого должника, чтобы они приступили к сбору документации. Руководство организации при виде такой публикации имеет право обратиться в налоговый орган, чтобы согласовать закрытие задолженности ради спасения бизнеса.
Суд рассматривает возможность реструктуризации задолженности для восстановления платежеспособности неплательщика. Суть процедуры заключается в перераспределении долговой нагрузки.
Формируется план реструктуризации, обязательный для соблюдения. Для должника это становится возможностью избежать банкротства, сохранить активы. Максимальный срок для выплаты долга – 3 года.
Бывают ситуации, когда этот этап пропускают.
Если кредитор или сам неплательщик требует продажи имущества, суд удовлетворяет прошение. Так же происходит, если доходов не хватает для реализации плана реструктуризации (должник не сможет погасить долг даже за 3 года).
С помощью реструктуризации ИП могут спасти бизнес. Для них это способ выплаты кредитов на льготных условиях. Ставка устанавливается судом, она приравнивается к ставке рефинансирования Центрального банка России. Статус ИП и имущество при таком раскладе сохраняются.
При отсутствии возможности реструктуризации суд идет на крайние меры. Имущество неплательщика реализуют на торгах, а вырученные средства передают кредиторам для удовлетворения их притязаний.
На продажу нельзя выставить:
единственную жилплощадь или долю в квартире (доме), земельный надел, на котором они находятся;
предметы личного пользования;
имущество, применяемое должником для осуществления трудовой деятельности стоимостью менее 10 тыс. руб. за каждый объект;
транспортные средства и оборудование, предназначенные для инвалида, которыми приходится пользоваться из-за плохого здоровья;
деньги в размере прожиточного минимума (ежемесячно).
Остальное имущество, будь то недвижимость, ценные бумаги, автомобили, оборудование, используемое в бизнесе, реализуют на торгах.
Арбитражный управляющий проверяет заключенные неплательщиком сделки, включая оформление дарственных. Такое имущество возвращают в конкурсную массу и продают.
К сделкам с партнерами индивидуального предпринимателя это тоже относится. Если все финансы получил один контрагент, а ФНС и финансовые организации остались ни с чем, они отменяются. Имущество возвращают, распределяя между кредиторами.
После реализации собственности неплательщика задолженности погашаются, а ИП ликвидируется. Гражданин становится банкротом, освобождаясь от обязательств перед кредитными организациями.
Если налоговая подала на банкротство, важно знать, какие последствия это за собой повлечет. Гражданин может лишиться статуса ИП и имущества, в том числе личного.
Попадают ли налоги под банкротство? В большинстве своем да.
Некоторые виды долгов не списывают, к ним причисляют:
субсидиарную ответственность;
текущие платежи;
задолженности по алиментам, заработной плате, выходному пособию;
компенсации за причиненный моральный урон, вред жизни и здоровью.
Под текущими платежами подразумеваются обязательства, возникшие после начала процедуры списания задолженностей. Это касается и налогов, начисленных в ходе судебного разбирательства. Они будут числиться за физическим лицом. Как и платежи за аренду, коммунальные услуги.
Что предпринять должнику, если налоговая подала на банкротство
Что делать, если налоговая подала на банкротство? Этим вопросом в панике задаются должники. Прежде всего следует изучить свои права и обязанности. Желательно сделать это до того, как дело передадут в суд. Попробуйте обратиться в налоговый орган с просьбой об отсрочке либо рассрочке платежей, чтобы избежать банкротства. Напишите заявление, направив его в ФНС, подкрепив просьбу доводами (например, указав причину финансовых сложностей).
Если процесс уже начался, подайте отзыв в суд. Перечислите в нем имеющиеся возражения. Например: расхождение сведений в начатых исполнительных производствах, общем размере долга. Приложите к отзыву опись имеющегося имущества.
Заручитесь содействием юриста в составлении возражений. Воспользуйтесь правом утверждения мирового соглашения с ФНС, чтобы избежать негативных последствий, которые влечет за собой статус банкрота.
Банкротство при налоговой задолженности может стать единственным выходом из сложившейся ситуации. Такой вариант подходит не всем. ФНС вправе самостоятельно инициировать процедуру банкротства, если неплательщик не предпринимает никаких шагов для выплаты долга.
