Только до 03.02
Как избавиться от долга в 1 000 000 ₽ за 6 месяцев: пошаговый план действий
Узнать подробности
Финансы
Глаз

749

Время чтения: 13 минут

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц: что учесть инвесторам – статья от ФЦБ

Сохранить статью Сохранить статью:

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц? Ставка такая же, как у НДФЛ – 13 %, но в расчет берутся не сами сбережения, а доходность по ним. При этом существует необлагаемый порог в 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку.

На что обратить внимание? Налогом не облагаются эскроу-счета, а также доход со вкладов, ставка по которым не превышает 1 %. Уменьшить выплаты практически невозможно, так как никаких льгот не предусмотрено.

Суть налога на вклады физических лиц

Для начала разберемся, что именно является его базой. Распространено такое заблуждение, что под налогообложение подпадает непосредственно сама сумма вклада. В действительности учитываются лишь проценты, начисляемые банком (КФУ).

Суть налога на вклады физических лиц

Источник: fizkes / shutterstock.com

Налог необходимо платить как по рублевым, так и по валютным вкладам. Сюда в числе прочего относят:

  • срочные банковские депозиты;
  • накопительные и текущие счета;
  • остаточные средства на дебетовых банковских картах.

Налоговому учету не подлежат проценты по эскроу-счетам (спецсчетам для покупателей строящегося недвижимого имущества) и по вкладам со ставкой не более 1 % годовых. Не нужно начислять налог также по разного рода бонусам и кешбэкам от банков. Наконец, выплата в рамках наследования тоже не подпадает под обременение. Исключать следует и зарубежные банки. Несмотря на то, что сведения по ним выдаются по отдельным отчетам, проценты по счетам в этих учреждениях налогом не облагаются.

Таким образом, по статистике НДФЛ фактически уплачивает лишь небольшая доля всех российских вкладчиков (менее 10 % депозитов). У остальных физических лиц, согласно данным АСВ, вклады не превышают 1,4 млн рублей. Это означает, что проценты по этим депозитам, скорее всего, не превысят необлагаемый минимум, исходя из действующей ключевой ставки ЦБ.

Но вероятность того, что вкладчики со сравнительно небольшим капиталом будут платить НДФЛ, все же существует. Это относится, прежде всего, к вкладам со ставкой, существенно превышающей ключевую. Допустим, есть депозит на сумму 1,4 млн руб., внесенный под 15 % годовых. За 2023 год вкладчик получил бы проценты в размере 210 000 руб., что значительно выше необлагаемого порога в 150 000 руб. Разница в 60 000 руб. будет включена в базу налога.

Следует учесть и возможное изменение критериев в будущем. Вполне вероятно снижение минимального порога для налогообложения, что затронет гораздо большее количество российских вкладчиков. Поэтому НДФЛ полезно определять всегда, даже когда сумма относительно мала.

Необходимо отметить, что в соответствии с действующими правилами пенсионеры также обязаны выплачивать этот налог наравне с остальными. Это весьма спорное решение. Зачастую пожилые люди вкладывают собственные сбережения, по которым уже был уплачен НДФЛ в процессе трудовой деятельности. Повторное налогообложение процентов по этим депозитам вполне можно рассматривать с точки зрения социальной справедливости.

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц

Данный вопрос рассматривается статьей 214 Налогового кодекса РФ. В ней, в частности, говорится, что учету подлежат проценты не только по банковским вкладам, но также и по другим формам получаемых вкладчиком дивидендов. То есть, расчет НДФЛ учитывает помимо прочего имеющиеся накопительные и карточные счета. Как уже упоминалось, налогообложение затрагивает рублевые и валютные депозиты.

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц

Источник: Maxx-Studio / shutterstock.com

Для расчета сперва надо сложить проценты по всем банковским продуктам за определенный год и сравнить результат с действующим минимальным порогом в зависимости от текущей ключевой ставки. При сумме, не превышающей этот лимит, налог платить не нужно. В противном случае вычисляется излишек над законодательно установленным порогом. По нему уже определяется НДФЛ, подлежащий уплате. Ставка по этому налогу сегодня равна 13 %. Если же годовой доход вкладчика выше 5 млн руб., она возрастает до 15 %.

Всегда нужно помнить, что доход рассчитывается именно с разницы чистых процентов и необлагаемого налогом дохода. Используется формула:

Необлагаемый уровень = 1 млн рублей * Максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года).

Для расчета НДФЛ по иностранной валюте сумму необходимо предварительно перевести в рубли по текущему курсу ЦБ на день получения дохода.

Какой налог по вкладам нужно заплатить в 2024 году?

Максимальная ключевая ставка ЦБ, установленная в декабре 2023 года, составляет 16 %. Как в таком случае определить налог, если расчет ведется на первое число каждого учетного месяца? Центробанком решено было на период с 1 ноября по 1 декабря 2023 года снизить максимальный уровень ставки до 15 %. Учитывая это, не облагаемая налогом сумма в данный месяц была равна 150 000 рублей.

Как рассчитывается налог на вклады физических лиц

Источник: fizkes / shutterstock.com

Чтобы разобраться в схеме расчета, рассмотрим пример. Допустим, открыт вклад на сумму 1,6 млн руб. сроком на 1 год под 10 % годовых. Капитализацию учитывать не будем. Суммарные проценты по вкладу за расчетный год равны 160 000 руб. Теперь определяем сумму НДФЛ на этот период. 

Разница между процентным доходом (160 000) и необлагаемым порогом (150 000) составляет 10 000 рублей. На это значение рассчитывается налог 13 %. Таким образом, вкладчик по итогу года заплатит: 10 000 * 0,13 = 1300 руб.

Какой налог по вкладам нужно платить с начала 2025 года?

Центробанк поднял ее максимальный размер в октябре 2024 года до 21 %. Сейчас действует этот уровень, и он же должен использоваться для расчетов начислений на будущий 2025 год. То есть необлагаемый порог по процентам от депозитов теперь равен: 1 000 000 * 0,21 = 210 000 руб.

До 03 февраля! Получите бесплатно персональный план выхода из долгов за 47 минут и конечную стоимость процедуры
Наши юристы подготовят для вас:
  • Анализ вашей текущей ситуации
  • Расчет оптимальной стратегии погашения долгов
  • Прогноз сроков и суммы списания при банкротстве
Уже 265 человек получили план выхода из долгов
*Отправляя формы на данном сайте, вы даете согласие на обработку  персональных данных в соответствии с ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ
Отправляя свои данные, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Перейти в чат

Снова покажем на примере, как рассчитывается налог на вклады физических лиц в 2025 году. На депозите размещена сумма 3 000 000 руб. под 16 %. Вклад открыт на последние 6 месяцев 2024 года. Капитализация снова не учитывается.

Итоговые проценты по кладу за этот период составят 240 000 руб. Максимальная сумма, не облагаемая налогом, равна 210 000 руб. Значит, разница, по которой будет определен НДФЛ 13 %, составляет 30 000 руб. Произведем расчет налога к уплате в 2025 году: 30 000 * 0,13 = 3900 руб.

Валютные вклады

Налог по депозитам в иностранной валюте определяется независимо от текущей процентной ставки. В этом случае необходим пересчет доходов в рубли по курсу ЦБ, актуальному на день выплаты процентов.

3 документа, которые помогут списать до 100% долгов без потерь
author
Дмитрий Гришкин
Юрист
В современном мире многие сталкиваются с проблемой банкротства, не зная, как с ней справиться. Это может быть сложным процессом, но с правильной подготовкой все возможно.
Мы подготовили для вас подборку полезных материалов, документов и чек-листов вам в помощь, которые доказали свою результативность. Мы искренне хотим помочь вам укрепить ваше финансовое благополучие и начать жить без долгов
Да, это бесплатно! Скачайте бесплатно и узнайте, как преодолеть финансовые трудности без стресса.
author
Дмитрий Гришкин
Юрист

Следует учитывать курсовые колебания в пределах срока размещения депозита. Если валютный курс за это время вырос, необходимость в уплате НДФЛ отпадает. В таком случае сумма депозита считается имуществом вкладчика, не подлежащим налогообложению.

Можно ли уменьшить налог на вклады физических лиц

Как показывает практика, такая процедура исключена. Существует любопытная тенденция: чем проще законопроект, тем сложнее его обойти. Действующий закон о налоге на вклады физических лиц как раз достаточно прост с точки зрения расчетов. Однако и здесь имеется нюанс, который вкладчики могут использовать в свою пользу.

Прибыль суммируется с общим доходом только в момент ее получения. Благодаря этому образуется значительная разница между депозитами с возможностью иметь выгоду каждый месяц и вкладами, открытыми в конце расчетного года.

Можно ли уменьшить налог на вклады физических лиц

Источник: TimeShops / shutterstock.com

Снова рассмотрим пример. Открыт вклад на сумму 2 500 00 руб. под 13 % годовых на срок 3 года без капитализации. Вкладчик получает дивиденды каждый месяц. Соответственно, годовая прибыль составит 325 000 руб.

Возникает превышение над необлагаемым порогом в размере 175 000 руб., на которое рассчитывается НДФЛ 13 % (или 22 750 руб.). К концу трехлетнего периода суммарный налог составит 68 250 руб. Если бы вкладчик получил всю прибыль в конце этого срока, она равнялась бы 975 000 руб. То есть превысила бы необлагаемый порог на 825 000 руб. В таком случае пришлось бы заплатить уже 107 250 руб. налога.

Транспортный налог для физических лиц: разбираемся в деталях – статья от ФЦБ
Читайте также!
Транспортный налог для физических лиц: разбираемся в деталях – статья от ФЦБ
Подробнее

Распространены разные схемы обхода данной проблемы. Однако на деле они неэффективны. Ниже перечислим самые популярные варианты и поясним, почему они не работают:

  • Размещение вкладов в валюте. Прибыль заранее пересчитывается по текущему курсу рубля, после чего определение суммы производится как обычно. К тому же в случае валютного вклада не действует освобождение от налога при ставке менее 1 %.
  • Покупка банковских облигаций. С получаемой прибыли инвестор также обязан выплачивать НДФЛ 13 %.
  • Вклады с капитализацией. Расчет ведется по стандартным правилам. Капитализация лишь учитывается по отдельному счету.
  • Распределение нескольких вкладов по разным банкам. Эта мера также не имеет смысла. Ведь расчет налога идет по сумме прибыли со всех вкладов и накопительных счетов за отчетный период.

Часто задаваемые вопросы о расчете налога на вклады физических лиц

Как определить его на вклады, передаваемые по наследству?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ процентный доход от депозитов, который передается в рамках наследования, налогом не облагается. Новый закон здесь также не действует. Во всех иных случаях НДФЛ нужно перечислять. Наличие вкладов, накопительных счетов у умершего родственника лучше выяснять у нотариуса, ведущего наследственное дело в его отношении.

Когда и как платить НДФЛ?

Допускается самостоятельное внесение суммы без обязательной подачи налоговой декларации. Отчитываются перед ФНС в данном случае банки, где размещены депозиты, а не вкладчики. Этот документ КФУ подают до 1 февраля следующего года.

В случае превышения рассчитанной им суммы над необлагаемым порогом вкладчик получит соответствующее уведомление. Предельный срок уплаты налога за текущий год — 1 декабря следующего за расчетным года. Если этот день приходится на выходной, дата переносится на ближайший рабочий.

Возможно ли получение налогового вычета с НДФЛ?

Все плательщики могут рассчитывать на эту возможность. Такое право предусмотрено статьями 218–220 Налогового кодекса РФ.

Может ли банк удерживать НДФЛ автоматически?

КФУ лишь передают в ФНС информацию. Непосредственная уплата — обязанность клиента банка.

Как рассчитывается налог на квартиру: ставки и объекты налогообложения – статья от ФЦБ
Читайте также!
Как рассчитывается налог на квартиру: ставки и объекты налогообложения – статья от ФЦБ
Подробнее

Налоговое законодательство периодически модернизируется. Тем не менее, банковские вклады до сих пор остаются выгодным вложением денежных средств. В интересах Центробанка РФ поддерживать высокое доверие граждан к КФУ, поэтому ЦБ стремится держать не облагаемый налогом порог на достаточно высоком уровне. 

В свою очередь банковские организации хотят привлекать как можно больше клиентов и исходя из этого создают максимально выгодные условия для размещения депозитов.

Читайте также
Необеспеченный кредит: виды и особенности – статья от ФЦБ
Кредиты/займы
Необеспеченный кредит: виды и особенности – статья от ФЦБ
О чем речь? Необеспеченный кредит – ссуда, предоставляемая банком или иной финансовой организацие...
Подробнее
Социальное пособие малоимущим гражданам: кто может рассчитывать – статья от ФЦБ
Финансы
Социальное пособие малоимущим гражданам: кто может рассчитывать – статья от ФЦБ
Содержание Особенности статуса малоимущих граждан Как признают семью малоимущей ...
Подробнее
Обращение взыскания на заложенное имущество: как, когда и кем проводится – статья от ФЦБ
Долги
Обращение взыскания на заложенное имущество: как, когда и кем проводится – статья от ФЦБ
О чём речь? Обращение взыскания на заложенное имущество – право кредитора стребовать находящуюся ...
Подробнее
Заинтересованные лица в банкротстве: разбираемся в деталях – статья от ФЦБ
Банкротство
Заинтересованные лица в банкротстве: разбираемся в деталях – статья от ФЦБ
О чем речь? Заинтересованные лица в банкротстве – это те, кто могут быть затронуты разбирательств...
Подробнее
Банкротство наследников: вступление, отказ, распоряжение имуществом и активами  – статья от ФЦБ
Банкротство
Банкротство наследников: вступление, отказ, распоряжение имуществом и активами – статья от ФЦБ
О чем речь? Банкротство наследников является не такой уж большой редкостью в юридической практике...
Подробнее
Заявление на возврат денежных средств: правила составления – статья от ФЦБ
Финансы
Заявление на возврат денежных средств: правила составления – статья от ФЦБ
О чем речь? Заявление на возврат денежных средств используется в разных сферах правоотношений: пр...
Подробнее
Коллекторское агентство: что это, как работает с должниками, кто контролирует – статья от ФЦБ
Приставы/коллекторы
Коллекторское агентство: что это, как работает с должниками, кто контролирует – статья от ФЦБ
О коллекторах слышали все, но не так много людей действительно понимает, как работают такие конто...
Подробнее
Банкротство созаемщика: особенности, варианты прохождения, последствия – статья от ФЦБ
Банкротство
Банкротство созаемщика: особенности, варианты прохождения, последствия – статья от ФЦБ
К чему может привести? Банкротство созаемщика может привести к серьезным последствиям для заемщик...
Подробнее
Замещение активов должника: особенности процедуры при банкротстве – статья от ФЦБ
Долги
Замещение активов должника: особенности процедуры при банкротстве – статья от ФЦБ
О чем речь? Замещение активов должника – один из реабилитационных механизмов, часто используемых ...
Подробнее
Видео