О чем речь? Как рассчитывается НДФЛ – вопрос, ответ на который даст понимание того, как избежать неприятных сюрпризов при получении зарплаты и грамотно планировать свой бюджет.
На что обратить внимание? При расчете НДФЛ нужно учитывать ставки, налоговые социальные и профессиональные вычеты, источники дохода, сроки уплаты. Если не знаете, как провести данную процедуру, обращайтесь к консультанту, он поможет разобраться в тонкостях и избежать ошибок.
Что такое НДФЛ
Это подоходный налог на совокупные доходы физических лиц. К таким относятся заработная плата, деньги за интеллектуальную деятельность, выигрыши и другие категории.
НДФЛ перечисляют в бюджет работодатели. Физическое лицо получает сумму уже за вычетом налога. Работодатель рассчитывает его по форме 6 НДФЛ для ФНС со всех выплат по трудовым или ГПХ договорам.
НДФЛ нельзя приравнивать к таким сборам, как, например, налог на профессиональный доход самозанятых. В этом случае действуют другие ставки. Это относится и к налогам на доходы индивидуальных предпринимателей. Есть своя специфика в том, как рассчитывается НДФЛ ИП, несмотря на то, что он также является физическим лицом.
Кто такие резиденты и нерезиденты
Статус налогового резидента имеют лица, которые в течение текущего года находились на территории РФ не менее 183 дней. 12 месяцев — это не обязательно календарный год. Отсчет может начинаться с любой даты. Кроме того, 183 дня могут идти с перерывами.
Нерезидентом считается гражданин РФ или иностранец, который провел в стране менее 183 дней за 12 месяцев подряд. Ими являются еще граждане иных государств, трудящиеся в России до полугода. И россияне, которые проживают в других странах и работают на наши компании.
Организации должны контролировать налоговый статус сотрудников, которые заняты удаленно. Это создает определенные сложности для работодателей, так как необходимо следить за пребыванием специалиста в других странах.
До 2024 года НДФЛ с зарплаты рассчитывался для большинства лиц, не являющихся налоговым резидентом России, по ставке 30 %. Внесенные в законодательство поправки дают возможность снизить ставку для некоторых их категорий до 13–15 %. Это упрощает контроль налогового статуса работодателем.
Расскажем, как рассчитывается НДФЛ в 2024 году. Согласно Федеральному закону № 389, подоходный налог нерезидентов, работающих по трудовому договору, определяется по ставке 13 % или 15 %, если доход составляет более 5 млн рублей с начала года. 30 % актуальны для тех из этой группы лиц, которые заняты по соглашениям ГПХ. Однако в 2025 году НДФЛ будет и для них рассчитываться по ставке 13 %.
Как рассчитывается НДФЛ
При его определении учитывается тип дохода. Сумма берется с заработной платы и с продажи имущества. НДФЛ рассчитывается с учетом кадастровой стоимости объекта. Налогооблагаемая база ― доход граждан, по которому нужно подать декларацию и уплатить этот сбор в бюджет.
На законодательном уровне прописаны ставки налога для разных поступлений. Физическое лицо не может просто суммировать все свои доходы и отчитаться перед ИФНС. Налоговая ставка зависит от типа поступлений. Есть и те, которые не облагаются этим сбором.
Правильно рассчитать НДФЛ получится, если взять во внимание все источники доходов за отчетный период. Для каждого их типа действуют свои налоговые ставки. Прежде всего, учитываются следующие доходы: заработная плата, по вкладам, от продажи имущества или ценных бумаг. Знание тонкостей налогообложения позволит гражданам правильно отчитаться перед государством.
Ставки НДФЛ
Расскажем подробнее, как рассчитывается налог НДФЛ. Его ставка может варьироваться от 5 % до 35 %. Основные виды налоговых баз, расчет по которым ведется по конкретной ставке:
5 % — с дивидендов от акций в иностранных компаниях для нерезидентов России;
9 % — в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 года, а также поступлений учредителям доверительного управления этих прав требований;
13 % — на доходы: временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому и ГПХ договору; от продажи имущества, дивидендов и процентов от отечественных компаний; страховых выплат; заработной платы до 5 млн рублей в год;
15 % — от поступлений за труд и по договорам ГПХ, если годовые суммы выше 5 млн рублей;
30 % — доходы нерезидентов, получающих заработную плату в России и с продажи имущества;
35 % — на поступления резидентам страны с выигрышей и призов, а также материальной выгоды с экономии по процентам по заемным средствам.
5 основных принципов расчета НДФЛ
На законодательном уровне определено, как рассчитывается НДФЛ. Он взимается с различных видов доходов: зарплата, от продажи и сдачи недвижимости в аренду и др.
Ключевые принципы, на базе которых рассчитывается НДФЛ:
- Всеобщности: подоходный налог взимается со всех физических лиц на доходы, полученные в стране и за ее границами.
- Справедливости. С помощью налоговых вычетов можно уменьшить базу доходов, облагаемую этим сбором. Создаются равные условия для всех плательщиков.
- Налоговых ставок. НДФЛ взимается по конкретной доле, исходя из суммы годового дохода и типа плательщика.
- Налоговой базы. Это денежное выражение доходов, подлежащих обложению, за минусом суммы определенных вычетов.
- Строгого порядка уплаты налога. Декларация 3 НДФЛ рассчитывается и направляется в установленные законом схемы и сроки.
Данные принципы и правила дают возможность компаниям и плательщикам рассчитывать НДФЛ согласно налоговому законодательству.
Доходы, облагаемые НДФЛ
Налоговая база по нему включает не только зарплату, но и иные источники доходов. С первой надо платить налог по стандартной ставке. Учитывается уровень совокупного годового дохода. Также к налоговой базе по НДФЛ относятся проценты по вкладам, дивиденды, суммы от сдачи недвижимости в аренду и другие поступления физическому лицу.
НДФЛ рассчитывается по формулам, которые берут во внимание размер дохода, а также прописанные в законе налоговые вычеты и льготы. Рекомендуется учитывать детали и консультироваться у финансовых специалистов. Так можно снизить риски ошибочных расчетов.
Что не облагается НДФЛ
Есть перечень доходов, с которых не берется НДФЛ. При этом не имеет значение, является ли налогоплательщик резидентом Российской Федерации или нет. Список таких доходов содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ. Перечислим основные, не облагаемые НДФЛ:
- компенсационные выплаты физическому лицу сумм морального вреда в связи с причиненным увечьем или иными повреждениями здоровья;
- доходы при увольнении, за исключением выходного пособия и средней зарплаты на период трудоустройства;
- возмещение работодателем стоимости обучения специалиста;
- командировочные в пределах определенных сумм;
- единовременная выплата работодателя специалисту в связи со смертью члена семьи;
- разовый доход до 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка;
- возмещение работодателем стоимости проезда, обустройства на новом месте жительства;
- оплата специалисту, трудящемуся удаленно, трат на пользование техникой и ПО;
- возмещение работодателем стоимости проезда к месту отпуска на территории России для лиц, занятых на Крайнем Севере;
- оплата стоимости санаторного лечения;
- возмещение работодателем цены медицинских услуг;
- алименты, так как они рассчитываются после вычета НДФЛ, а не до.
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу
В законе прописан перечень затрат плательщика, которые признаются расходами и уменьшают налогооблагаемую базу. Вычет НДФЛ рассчитывается по следующим категориям дохода:
- на оплату образования;
- на лечение и приобретение медикаментов;
- на благотворительность;
- на проценты по ипотеке и иные допустимые траты.
Отметим, что не все затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую базу. Для подтверждения законных оснований потребуется приложить пакет документов. Кроме того, имеются ограничения по сумме и порядку учета затрат. Внимательно изучите законодательные нормы перед тем как заполнить и рассчитать декларацию 3 НДФЛ.
Налоговые льготы и скидки по НДФЛ
Есть категории граждан, которые освобождаются от уплаты этого сбора или имеют право на скидки. Налоговые льготы могут использоваться исходя из ситуации плательщика, его доходов и расходов. Так, социальный вычет могут получить граждане, понесшие затраты на обучение ребенка или лица, имеющие инвалидность, которые оплатили лечение и медикаменты.
Категории россиян, которые могут претендовать на налоговые льготы: пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды и другие. Есть скидки и для лиц, получающих доход определенного типа или проживающих в ряде регионов страны.
Гражданин, имеющий право на льготу, должен предоставить соответствующие подтверждающие ее или освобождение от налога документы. Это справки о доходах, договоры о медицинском обслуживании либо с образовательным учреждением и иные. Избежать ошибок можно, изучив налоговое законодательство и правила предоставления льгот при расчете НДФЛ.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ
Расскажем, как заполняется и рассчитывается декларация 3 НДФЛ. Основные сведения:
- Плательщик должен заполнить графы с личными данными: фамилия, имя, отчество, паспортные данные, ИНН, адрес.
- Сведения о доходах, полученных в налоговом периоде: зарплата, проценты по вкладам, доход от сдачи недвижимости в аренду и другие.
- Расходы для налогового вычета. Например, на детей, образование, медицинское обслуживание и лекарства. Так вычисляется налогооблагаемая база.
- Расчет суммы НДФЛ и учет уже удержанных авансами и иными способами.
- После заполнения граф налоговой декларации нужно поставить подпись и отправить ее на проверку в ИФНС.
Важно своевременно и правильно записать все необходимое в этот документ и передать его в налоговую. Так не наступит ответственность за нарушение установленных законом сроков отчетности.
Часто задаваемые вопросы о том, как рассчитывается НДФЛ
Как определяется НДФЛ?
Законодательно установлена шкала налоговых ставок, учитывающая доход налогоплательщика:
- 13 % — если годовые поступления налогоплательщика до 5 млн рублей.
- 15 % — когда его доход за год более 5 млн рублей.
Как и когда платится НДФЛ?
Налог рассчитывается работодателем или финансовой организацией, выплачивающей доход гражданину.
Есть ли какие-либо вычеты по НДФЛ?
Есть законодательно определенные виды затрат, которые признаются расходами плательщика и уменьшают налогооблагаемую базу. Среди них:
- Стандартные налоговые вычеты: семьям с детьми, опекунам, попечителям ребенка или других иждивенцев.
- Социальные: на обучение, медицинские услуги, пожертвования и т. п.
- Профессиональный налоговый вычет для определенной категории специалистов.
- Имущественные: при продаже недвижимости, земельного участка и т. п.
Что делать, если я не заплатил НДФЛ?
В этом случае могут быть выписаны штрафы и пени.
Как я могу получить возврат НДФЛ?
На возмещение уплаченного подоходного налога могут рассчитывать лица, имеющие соответствующие права. Необходимо заполнить и рассчитать декларацию 3 НДФЛ.
Итак, грамотное определение подоходного налога требует знания законодательства, установленных правил и порядка, а также учета конкретной ситуации плательщика.
Как рассчитывается НДФЛ по вкладам, при продаже имущества, по выигрышам и прочим категориям доходов подскажет квалифицированный консультант. Он рассматривает ситуацию плательщика в индивидуальном порядке и ориентируется в текущих правилах и нормах налогового законодательства.
