Какими налогами облагаются физические лица? На сегодняшний день это НДФЛ, имущественный, транспортный, земельный, налог от аренды и продажи недвижимости, НДС, акцизы. Некоторые из них являются косвенными и перечисляются в бюджет компаниями, но фактически их платят потребители, так как размер налога заложен в стоимость товаров и услуг.
На что обратить внимание? В России действуют налоговые льготы, предусмотрено освобождение от уплаты налогов для определенных категорий граждан и возможность получить вычет – вернуть часть уплаченных государству денег. Нарушение налогового законодательства влечет за собой жесткие санкции и ответственность, вплоть до уголовной.
Что такое налоги физических лиц
Рассмотрим, какими налогами в настоящее время облагаются физические лица в РФ. Налоги, уплачиваемые гражданами России, являются обязательными отчислениями, которые взимаются с денежных поступлений, собственности, а также в случаях наследования и дарения имущества. Налоги имеют ключевое значение для формирования государственного бюджета. Благодаря этим средствам развиваются социальные и экономические инициативы.
Налоговая система нацелена на:
- формирование благоприятных условий для развития экономики и социальной сферы;
- сокращение общей налоговой нагрузки;
- совершенствование программ налогового регулирования;
- снижение инфляционного роста.
Суть налога заключается в изъятии определенной доли средств граждан в пользу государства. Эти выплаты осуществляются как обязательные взносы.
Объектами, подлежащими налогообложению, являются доходы и имущество граждан.
Налогоплательщиками могут выступать:
- Дети, не достигшие 18 лет, если они являются собственниками имущества, в том числе унаследованного. Ответственность по налоговым обязательствам до совершеннолетия возлагается на законных представителей.
- Люди, являющиеся резидентами РФ (находящиеся в стране более 183 дней в течение года).
- Лица без официального статуса резидента, получающие доход на территории РФ.
- Военные Российской армии, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов власти и местного самоуправления, находящиеся в командировке за пределами страны.
В Налоговом кодексе предусмотрены льготы или освобождение от налоговых выплат для отдельных групп граждан и типов доходов. Выполнение налоговых обязательств подразумевает своевременное внесение налоговых платежей, которые формируют значительную часть бюджетных средств. Нарушение законодательства влечет наложение штрафных санкций.
Какие есть налоги для физических лиц
Налоговые ставки и способы их возмещения определяются Налоговым кодексом. Они различаются в зависимости от вида налога. Рассмотрим, какими налогами облагаются физические лица на территории страны:
Подоходный налог
Этот налог подлежит уплате всеми официально трудоустроенными гражданами. Работодатели самостоятельно рассчитывают и перечисляют его в ФНС, так что работнику не нужно беспокоиться о платежах.
С 2021 года при годовых доходах, превышающих сумму 5 миллионов, используется ставка НДФЛ в размере 15 %. При меньшем уровне дохода налог рассчитывается по стандартной ставке 13 %.
Налог на доходы от вкладов
Рассмотрим подробнее, какими налогами облагаются вклады физических лиц. С 2021 года используется новый вид налогов – налог на прибыль, полученную от банковских вкладов. Стоит уточнить, что налог взимается не с суммы вклада, а лишь с размера прибыли.
Например, если вклад составляет миллион рублей, то доход, не превышающий ставку Центробанка, освобождается от налогообложения. Прибыль выше этой суммы облагается 13 % налогом, а доходу свыше 5 миллионов рублей соответствует налоговая ставка в 15 %. Банк передает все данные о вкладах в налоговую службу, и плательщику приходит официальное уведомление о полученном доходе и налоге на него.
Весной 2022 года Правительство РФ приняло решение временно отложить взимание налога на доходы от вкладов, полученные за 2021–2022 годы. Его снова начали начислять во втором полугодии 2024 года, поскольку проценты за текущий отчетный период учитываются только в следующем году.
Налог на доходы, получаемые от облигаций
Впервые данный налог был применен в 2021 году. Все виды облигаций, включая корпоративные, муниципальные, а также федеральные, подвергаются налогообложению. Сумма облигации, как и год ее выпуска, не влияют на обязательства по уплате налогов. Брокер доводит информацию до налоговой службы, поэтому производить самостоятельные расчеты не требуется. Если в отчетном году ваш доход составил свыше пяти миллионов рублей, ставка налогообложения возрастает до 15 %.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц является одним из основных для большинства граждан. Рассмотрим подробнее, какие доходы физического лица облагаются подоходным налогом:
- Налог от реализации недвижимости или арендной деятельности составляет 13 %. Этот налог обязан заплатить человек, продав квартиру, не дождавшись окончания установленного законодательством минимального срока владения. Люди, сдающие недвижимость в арендное пользование, обязаны указать свои доходы в декларации. Их налоговая ставка также составляет 13 %.
- Налог на доходы из зарубежных источников равен 13 %. Этот налог используется реже других, но тем не менее он действующий и охватывает следующие виды доходов: дивиденды по акциям, проценты по банковским вкладам, выплаты по страховым случаям, а также стипендии, различные пособия и пенсии. Налогу подвергаются также доходы от работы в зарубежных компаниях, от реализации недвижимости и транспортных средств за границей.
- Налог на выигрыши составляет 13 или 35 %. Выиграв в лотерее, организованной государством, в казино, азартных играх или у букмекеров, физическое лицо должно уплатить налог по 13 % ставке. При этом от суммы выигрыша отнимается 4000 рублей. Таким образом, если выигрыш составляет меньшую сумму, она освобождается от уплаты налога. А выиграв, например, 10 000 рублей, налог по ставке 13 % придется уплатить только с 6000 рублей.
Налог в размере 35 % подлежит к уплате за успешное участие в рекламных акциях. Здесь необходимо пояснить, что государство выступает монополистом в организации лотерей, все иные выигрыши рассматриваются как рекламные. Как правило, организаторы заранее включают сумму налога в призовой фонд, оплачивая его вместо участников.
- Налог с продаж равен 13 %. Не многие знают, что сумма от реализации любых изделий подлежит налогообложению. Однако если стоимость товара не более 250 тысяч рублей либо цена продажи равна начальной стоимости или меньше ее, то в этом случае платить налог не потребуется.
Налог на недвижимость и землю (0,1–0,3 %)
Этот налог оплачивают собственники. Его ставка может меняться в зависимости от региона и кадастровой оценки. Сюда также входят недостроенные дома, гаражи и дачные постройки.
Транспортный налог (1–50 %)
Владельцы автомобилей, мотоциклов, яхт и лодок обязаны уплачивать этот налог, который зависит от мощности двигателя, года выпуска и иных параметров. Ставка определяется советами депутатов на местном уровне.
Отчисления на капитальный ремонт
Их должны делать практически все собственники квартир. Размер платежа определяется местными властями в регионах. На сумму отчислений влияют площадь помещений, год строительства дома и иные факторы.
Госпошлины
При обращении в различные госструктуры граждане нередко сталкиваются с необходимостью уплаты пошлины. Например, при подаче заявления в ЗАГС, при необходимости заверить документы нотариально, при замене паспорта, при регистрации недвижимого имущества. Тем не менее покупка недвижимости не частое явление, оформление документов требуется редко, и данный налог на первый взгляд кажется незначительным.
Налог на добавленную стоимость (0, 10, 20 %)
В стоимости товаров, реализуемых гражданам, заложена величина НДС. Ставка налога отличается для различных категорий товаров. В большей степени это затрагивает интересы предпринимателей, которые учитывают свои расходы в конечной цене товаров. По итогу оплата этого налога ложится на потребителей.
Таможенные пошлины
Предприниматели уплачивают пошлину за ввоз иностранных товаров. В большинстве случаев ее ставка составляет около 10 %. Стоит заметить, что эта сумма также включается в цену реализации.
Акцизы на сигареты, алкоголь и топливо
Акцизы являются косвенным видом налогов. Их плательщиками выступают индивидуальные предприниматели и компании, занимающиеся продажей и транспортировкой подакцизных товаров. Сумма акцизов также влияет на стоимость импортируемой продукции.
Кроме того, более половины россиян погашают кредиты. Часть этих средств поступает непосредственно в государственный бюджет. Банк предоставляет заем, например, под 15 %. Деньги ему выделяет Центробанк под процентную ставку рефинансирования. Таким образом, процент по кредиту включает в себя плату за деньги, выданные Центробанком по этой ставке. Оставшаяся часть средств поступает в доход банка, предоставившего кредит.
Указанные процентные ставки актуальны только для налоговых резидентов РФ. Для нерезидентов применяются иные налоговые условия.
За что физическим лицам не нужно платить налоги
Рассмотрим подробнее, какие доходы физических лиц не облагаются налогом. Данные категории платежей указаны в статье 217 Налогового кодекса РФ. Например, НДФЛ не взымается со следующих видов дохода:
- государственные пособия (исключения составляют пособия по временной нетрудоспособности);
- компенсации за ущерб, связанный с причинением вреда здоровью;
- выплаты по алиментам;
- вознаграждения за донорскую деятельность;
- переводы на карту от физического лица не облагаются налогом, так как не считаются доходом.
- стипендии и ряд других.
Также уплата НДФЛ и подача налоговой декларации не требуются при реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более пяти лет и без использования в предпринимательской деятельности.
В России, если недвижимость была в собственности более трех лет, то при ее реализации доходы от продажи не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это в большей мере касается жилой недвижимости, такой как квартиры и дома. Сюда также относится:
- недвижимость, приобретенная по договору дарения или полученная в качестве наследства от близкого родственника;
- недвижимость, приобретенная в собственность путем приватизации;
- недвижимость, полученная в связи с заключением договора пожизненного содержания с иждивением или при условии, что это единственная жилая недвижимость в собственности.
Кроме того, уплата налога на прибыль не требуется, если автовладелец являлся собственником авто более трех лет и не использовал транспортное средство в рамках бизнеса.
Кроме того, налогом на доходы физических лиц не облагаются средства, полученные от продажи акций и облигаций, если они были приобретены более трех лет назад.
Как заплатить налоги физических лиц
Сроки уплаты налогов определяются их категориями. Некоторые налоги удерживаются автоматически, а оплату других нужно осуществлять самостоятельно.
Физические лица могут производить налоговые платежи различными способами:
- Через личный кабинет на официальном сайте ФНС Российской Федерации. Чтобы войти в него, необходимы логин и пароль. Либо можно воспользоваться учетной записью на портале «Госуслуги». Важно проверить начисленные суммы налоговых вычетов на главной странице или в разделе «Налоги». Там можно выбрать определенный вид налогов, далее нажать «Оплатить» и следовать инструкциям сайта.
- На портале «Госуслуги». Необходимо перейти во вкладку «Оплата» и воспользоваться опцией «Оплата по номеру квитанции УИН». На мониторе появится информация о начисленных налогах и кнопка для оплаты. Платеж можно выполнить удобным для вас способом: воспользовавшись банковской картой или через систему быстрых платежей (СБП).
- С помощью QR-кода из уведомления. Если на портале «Госуслуги» настроены уведомления, налог можно оплатить «в один клик», просто нажав на QR-код, предварительно проверив данные и выбрав метод оплаты.
- В отделениях банков и онлайн-сервисах. В офисе потребуется бумажная квитанция, а на сайте или в приложении достаточно указать УИН либо отсканировать код.
Налоги для физических лиц за 2024 год должны быть оплачены до 2 декабря 2025 года.
Часто задаваемые вопросы о налогах физических лиц
Какие существуют виды налогов для физических лиц?
Налоги классифицируются на прямые и косвенные:
- К первой категории относятся налоги, которые взимаются с доходов и иной собственности. Плательщик самостоятельно контролирует размер и сроки оплаты. К примерам прямых налогов можно отнести НДФЛ, налог на недвижимость и транспорт.
- Во второй группе представлены налоги, интегрированные в стоимость товаров и услуг. Фактически их оплачивают потребители, а продавец перечисляет средства в бюджет. Примером косвенных налогов являются акцизы и НДС.
Каковы последствия неуплаты налогов физических лиц?
В случае, если налоговая декларация не будет подана вовремя, штраф составит 5 % от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки. Эта сумма составляет не менее 1000 рублей и не превышает 30 % от общей задолженности. Помимо этого, за каждый день задержки платежей будет начисляться пеня, которая составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. На данный момент это составляет 0,02 %.
Также может быть наложен штраф за уклонение от уплаты налогов в размере 20 %. Если удастся найти доказательства умышленного намерения, сумма увеличивается до 40 %.
Если за последние три года задолженность налоговой службе превысила 900 тысяч рублей и составляет более 10 % от всех ваших налогов, вы можете быть привлечены к уголовной ответственности. Наказание варьируется от штрафа в размере 100 до 300 тысяч рублей (в некоторых случаях это доход за период от 18 месяцев до трех лет) до года обязательных работ, полугодового ареста или тюремного срока до 12 месяцев.
Финансовые санкции являются дополнением к сумме налогов, которые вам в любом случае необходимо уплатить.
Существуют ли налоговые льготы для физических лиц?
Да, полный перечень лиц, подлежащих льготному налогообложению, указан в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, например, к ним относятся следующие группы граждан:
- инвалиды первой и второй групп;
- инвалиды, не достигшие совершеннолетия;
- родители и вдовы военнослужащих и госслужащих, которые погибли, выполняя служебные обязанности;
- участники Великой Отечественной войны, ветераны, служившие в горячих точках;
- военнослужащие, а также офицеры запаса, если их общий стаж военной службы составляет не менее 20 лет.
Есть ли шанс вернуть уплаченные налоги?
Такая возможность существует, но это касается только НДФЛ. В Налоговом кодексе определено семь категорий налоговых вычетов, подлежащих возврату:
- стандартный (на детей и непосредственно на налогоплательщика);
- социальный (на медицинские услуги и образовательные расходы);
- имущественный (при покупке жилья);
- инвестиционный;
- вычет, позволяющий перенести на будущие периоды убытки от сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- вычет от убытков, связанных с участием в инвестиционных товариществах;
- профессиональный.
Списываются ли налоги физических лиц при процедуре банкротства?
Да, в процессе банкротства можно списать множество налоговых обязательств, это указано в статье 59 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако текущие налоги в ходе банкротства останутся обязательными для уплаты. Все задолженности, которые возникнут у должника после начала процедуры, должны быть погашены.
Налоги представляют собой обязательные сборы, которые государственные органы начисляют физическим лицам и организациям для финансирования бюджетного сектора. Эти платежи являются фиксированным процентом от доходов налогоплательщика. Компании или граждане обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки. В случае просрочки они могут понести ответственность, вплоть до уголовной.
