Как рассчитывается налог на квартиру? Для этого используют кадастровую стоимость недвижимости, ставку, вычет (при наличии определенных условий) и проверяют налоговый период. Так, если квартира в собственности меньше года, то и налог будет пропорционально уменьшен.
На что обратить внимание? Помимо «встроенного» вычета, который учитывается в ФНС автоматически, есть и другие льготы. Они бывают федеральными и муниципальными. Первые перечислены в статье 407 Налогового кодекса РФ, а вторые — на сайте регионального отделения налоговой службы.
Что собой представляет налог на квартиру
За обладание какой-либо недвижимостью граждане должны периодически выплачивать государству определенные денежные суммы. Это и есть налог на имущество физических лиц. Например, покупатель квартиры после оформления в собственность автоматически становится ее владельцем. На него налагается обязательство по регулярным выплатам за право владения этим имуществом.
Как и кем исчисляется налог на квартиру? Данные вопросы решает специально организованная налоговая инспекция (ИФНС). Каждые шесть месяцев ведомство формирует размеры выплат и начисляет их гражданам, владевшим объектами недвижимости в течение предыдущего периода. Налогоплательщики, в свою очередь, оповещаются уведомлениями, где указано имущество, а также рассчитаны подлежащие уплате платежи.
Источник: fizkes / shutterstock.com
У граждан есть право отказаться от получения бумажных извещений при наличии зарегистрированного личного кабинета на сервисе ФНС. Здесь имеется возможность управления такой рассылкой.
Имущество, облагаемое налогом, включает все недвижимые объекты помимо самих земельных участков. Платить обязаны именно собственники, на которых они оформлены в ЕГРН.
Движимое имущество данным налогом не облагается. Например, к этому классу относится личный автотранспорт. Разделение имущества на движимое и недвижимое определено статьей 130 ГК РФ. Земельный участок также считается недвижимостью, однако он облагается отдельным земельным налогом.
Если вкратце, недвижимым имуществом являются любые объекты владения, которые нельзя переместить. Это дома, квартиры, отдельные комнаты и помещения. Все остальное признается движимым имуществом — автомобили, денежные средства, бытовая техника и многое другое.
Любая недвижимость должна быть зарегистрирована для получения права владения ею. В отношении движимого имущества такое требование отсутствует. Следует различать регистрацию права собственности от регистрации транспортных средств.
В последнем случае лишь подтверждается контроль со стороны государства в лице органов ГИБДД. Оформлять автомобиль нужно после его приобретения на основании договора купли-продажи. Таким образом, на собственников ТС налагается транспортный налог, а не налог на имущество.
Как рассчитывается налог на имущество
В расчете участвует ряд основных показателей: кадастровая стоимость недвижимости, налоговый вычет (при наличии), ставка налога, утвержденный налоговый период. Более подробно разберем каждый параметр.
В общем случае учитывается полная кадастровая стоимость имущества. Если речь идет о жилье, из показателя вычитаются определенные значения площади в зависимости от размера налоговых вычетов и конкретного вида жилья:
- 50 кв. м (для жилого дома);
- 20 кв. м (для части жилого дома и для отдельной квартиры);
- 10 кв. м (для части квартиры и для комнаты).
Например, имеется квартира площадью 33 кв. м. В таком случае с учетом налогового вычета будет действовать кадастровая стоимость 13 кв м. этого жилья. Владельцы квартир площадью 20 кв. м и менее вовсе освобождены от налога на имущество.
Далее рассмотрим, как рассчитывается налог на квартиру в 2025 году, если собственник имеет трех и более несовершеннолетних детей. Данный случай предусматривает действие дополнительного вычета площади в отношении каждого ребенка. Расчет также производится в зависимости от типа жилья:
- по 7 кв. м (для жилого дома и его части);
- по 5 кв. м (для квартиры, ее части и отдельной комнаты).
Для лучшего понимания разберемся на примере следующей ситуации. В квартире площадью 35 кв. м проживает семья с тремя несовершеннолетними детьми. Собственник жилья в таком случае полностью освобождается от налога на имущество. Общий вычет составляет 20 кв. м, плюс дополнительно вычитается 15 кв. м (по 5 кв. м на каждого ребенка).
Далее коснемся такого параметра, как налоговая ставка. Она также может быть разной исходя из типа недвижимого имущества.
В соответствии с действующим российским законодательством приняты следующие базовые значения:
- 0,1 % (для квартир, отдельных ее частей и долей в них, а также для жилых домов, гаражей, машиномест, недостроенных объектов недвижимости, хозяйственных построек на участках ИЖС или ЛПХ);
- 0,5 % (для нежилых помещений и технических построек);
- 2 % (для жилого имущества стоимостью более 300 млн руб.).
Нужно учитывать, что от региона к региону базовая ставка может меняться. Для ознакомления с этой информацией лучше изучить раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Источник: Rawpixel.com / shutterstock.com
Теперь попробуем разобраться, как рассчитывается налог на имущество в отношении квартиры в обеих столицах. Отметим, что в данном случае применяется прогрессивная шкала расчета.
Ставка налога на недвижимость в Москве
- 0,1 % (до 10 млн руб.);
- 0,15 % (от 10 до 20 млн руб.);
- 0,2 % (от 20 до 50 млн руб.);
- 0,3 % (от 50 до 300 млн руб.);
- 2 % (более 300 млн руб., действует также по всей России).
Ставка налога на недвижимость в Санкт-Петербурге
- 0,1 % (до 5 млн руб.);
- 0,15 % (от 5 до 10 млн руб.);
- 0,2 % (от 10 до 20 млн руб.);
- 0,25 % (от 20 до 300 млн руб.);
- общероссийские 2 % (более 300 млн руб.).
Окончательный размер налога также зависит от рассчитываемого налогового периода. Если гражданин владеет недвижимостью менее года, на него налагается налоговая выплата только за время владения этой недвижимостью. Собственники квартир в новостройках платят налог исключительно по остаточному периоду после оформления квартир в личное пользование и внесения соответствующих сведений в Росреестр.
По недвижимому имуществу, находящемуся в собственности менее года, выполняется пересчет стоимости исходя из количества месяцев владения и начиная с даты регистрации имущества в ЕГРН.
Так, если квартира была зарегистрирована с 1 по 15 число включительно, налог нужно будет уплатить в том числе и за этот месяц. При более позднем оформлении налоговые начисления начинаются со следующего месяца.
Таким образом, для объектов, находящихся в собственности менее года, применяется специальный коэффициент. Он равен сумме полных месяцев владения, деленной на 12.
Примеры расчета налога на недвижимость
Формула выглядит следующим образом:
Налог = кадастровая стоимость налогооблагаемой площади × ставка.
Дополнительно могут учитываться коэффициенты доли владения (в случае долевой собственности) и срока владения (в рассмотренном выше случае).
В качестве примера разберем, как рассчитывается налог на квартиру по кадастровой стоимости 8 млн руб., если эта квартира находится в Москве.
Общая жилая площадь составляет 33 кв. м. Тогда налогообложению подлежит 13 кв. м с учетом налогового вычета 20 кв. м. Кадастровая стоимость одного квадратного метра составит: 8 000 000 / 33 = 242 400 руб. Для облагаемой налогом площади она равна: 242 400 х 13 = 3 150 000 руб.
Если единственный собственник владеет московским имуществом более года, он будет ежегодно выплачивать сумму: 3 150 000 х 0,1 = 3 150 руб.
Источник: fizkes / shutterstock.com
Допустим, квартира находится в собственности всего три месяца. Тогда с учетом коэффициента срока владения (0,25) сумма налога составит 787,5 руб. в год.
Иначе выглядела бы ситуация, если бы квартира находилась в долевой собственности. К примеру, собственник владеет половиной площади. Тогда годовая сумма налога составит 1575 руб. Учитывая коэффициент срока владения (0,25 на три месяца), она будет равна 394 руб.
Льготы на имущественный налог
Многие граждане РФ пользуются льготами по налогу на имущество, в том числе полностью освобождаются от выплат. Здесь следует учитывать две важных особенности:
- Собственники должны обладать имуществом исключительно для личного пользования. Для коммерческой недвижимости данные льготы не действуют.
- Учитываются только по одному недвижимому объекту для каждого типа. Например, льгота распространяется на квартиру и дачу, а на две дачи уже не действует.
Льготники существуют на федеральном и муниципальном уровнях. Первый случай регулируется статьей 407 Налогового кодекса РФ. Сюда относят льготы для инвалидов I и II группы, для героев России и СССР, для военнослужащих. На уровне муниципалитетов могут действовать дополнительные привилегии, указанные на региональных сайтах ФНС.
О праве на льготу необходимо дополнительно оповещать налоговые органы. Для этого подается соответствующее заявление либо онлайн (через сайт ФНС), либо лично в ближайшие отделения ИФНС или МФЦ.
Допускается учет льгот задним числом. В таком случае на следующий отчетный год фиксируется переплата.
В заявлении необходимо указывать конкретные объекты, имеющие право на льготное налогообложение. Так можно делать ежегодно до 31 декабря соответствующего года, по которому начисляется налог. Таким образом, льготники вправе периодически менять объекты недвижимости с учетом льготных условий.
Срок и порядок уплаты налога на квартиру
На сегодняшний день предельной датой уплаты налога на имущество физических лиц является 2 декабря. Платеж производится за предыдущий год. Если этот день приходится на выходной, срок продлевается до ближайшего рабочего дня. К примеру, до 2 декабря 2024 года нужно уплатить налог за 2023 год.
Соответствующее уведомление налогоплательщики получают от налоговой службы не позднее 1 ноября. Таким образом, предоставляется месяц на уплату налога или оспаривание его размера.
Далее пошагово рассмотрим весь процесс со стороны налогоплательщика:
- Получение уведомления. Документ либо высылается по почте, либо появляется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Проверка суммы платежа. Размер налога к уплате необходимо проверить на вышеуказанном сайте либо через портал «Госуслуги».
- Выбор способа уплаты:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через Госуслуги;
- посредством банковского приложения либо в отделении банка.
- Уплата налога до 2 декабря текущего года.
Нарушение этого срока влечет за собой образование задолженности и начисление пени за каждый день просрочки. Размер штрафных санкций равен произведению суммы долга на число дней просрочки и на 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Источник: Sutthiphong Chandaeng / shutterstock.com
В случае накопления задолженности до 30 000 рублей должнику грозит запрет на выезд за границу. Не погашенная в течение длительного времени сумма влечет обращение налоговой службы в суд и последующее присуждение штрафа – 20 % от общего размера долга. Данное право прописано в статье 122 Налогового кодекса РФ. Умышленная неуплата налога влечет более серьезный штраф, составляющий до 40 % от суммы неплатежа.
Часто задаваемые вопросы о расчете налога на квартиру
Какие условия для участников специальной военной операции?
Если гражданин РФ был призван в ВС РФ в рамках мобилизации, в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 он вправе рассчитывать на продление срока уплаты налога на имущество на срок нахождения в рядах ВС РФ.
Выплатить рассчитанную сумму военнослужащий обязан до 28 числа месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации либо увольнения с военной службы.
Возможна уплата налога в течение полугода равными платежами по 1/6 от общей суммы каждого месяца. Это определено в постановлении Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874.
Что делать при обнаружении ошибки в налоговом уведомлении?
Действовать нужно в зависимости от того, какого рода эта неточность. Например, при неправильном указании площади недвижимости, но верных остальных данных следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и выпиской из ЕГРН. Можно также приложить свидетельство о регистрации права на имущество, где дана верная информация.
Если же возникли сомнения в правильности указанной кадастровой стоимости или в определении вида недвижимости, необходимо сначала подать заявление в Росреестр с требованием пересчета суммы или пересмотра информации о недвижимости. В некоторых случаях заявителю приходится обращаться в суд. Если ведомство удовлетворило требование, далее нужно представить соответствующую документацию в орган ФНС с целью исправления допущенных ошибок.
Как рассчитывается налог на квартиру за рубежом?
Учитывается фактическое местонахождение недвижимости. То есть налог уплачивается в казну той страны, где это имущество находится. Гражданство собственника жилья при этом значения не имеет. Гражданин РФ вправе не уведомлять российские налоговые службы о приобретении зарубежной недвижимости.
Данное право не действует в отношении государственных и муниципальных служащих. Чтобы уплачивать имущественный налог, собственник жилья должен открыть счет в местном банке и только в этом случае уведомить ФНС РФ. На оповещение налоговой службы дается месяц с момента открытия банковского счета.
Многие владельцы недвижимости в нашей стране самостоятельно налоги не считают, доверяя эту процедуру органам ФНС. Выплаты чаще всего производятся без проверки сумм, указанных в уведомлениях. Несмотря на то, что теперь учитывается и кадастровая стоимость объектов недвижимости, ставка налога на имущество все равно остается достаточно низкой. Поэтому граждане в большинстве случаев согласны с расчетами налоговой службы.
И все же знание принципов исчисления налога дополнительно защитит вас от вероятных ошибок налоговиков. Имеет смысл периодически проверять суммы. Информация из данной статьи поможет вам в этом.
