Банкротство – не такая простая процедура, как может показаться. Списанию задолженностей предшествует анализ финансового состояния должника. Его главная цель заключается в объективной оценке материальных возможностей гражданина.
В статье мы рассмотрим, что такое анализ финансового состояния при банкротстве, кто и с какой целью его проводит, требования к отчету, что следует учесть должнику при процедуре.
Цели проведения анализа финансового состояния должника
Заключение о финансовом состоянии должника играет ключевую роль при вынесении судебного вердикта. Главная цель такого анализа состоит в определении степени платежеспособности потенциального банкрота. Финансовый управляющий выявляет недобросовестных граждан, желающих с помощью банкротства нивелировать свои обязательства перед кредиторами, имеющих возможность оплатить счета.
Процедуру создали с целью справедливого решения конфликтов. Ликвидация задолженностей – это крайняя мера. К ней прибегают, если других способов восстановить платежеспособность гражданина не остается.
Анализ финансового состояния должника в конкурсном производстве направлен на выявление истинных мотивов потенциального банкрота, определение целесообразности его избавления от имеющихся обязательств. По сути, это начальная стадия признания материальной несостоятельности. Экспертиза анализа финансового состояния должника предполагает составление отчетности, включающей рекомендации по дальнейшему ходу дела.
К ней прибегают с целью:
- обнаружения и проверки уровня доходов неплательщика: размера и количества источников заработка, включая суммы, которые гражданин хочет скрыть, зарплаты супруга на этапе оформления кредитов;
- выявления намеренно не указанных в заявлении активов;
- получения информации, необходимой для формирования схемы реструктуризации;
- выяснения причин финансовой несостоятельности;
- учета разнообразных обстоятельств: наличия несовершеннолетних или недееспособных членов семьи (иждивенцев), размера ежемесячного кредитного взноса в соответствии с доходом;
- решения вопроса о начале продажи активов;
- анализа сделок, заключенных за 3 года предшествующих подачи заявления на банкротство.
Анализ финансового состояния должника – физического лица направлен на уточнение расходов неплательщика в период, когда материальных трудностей еще не наблюдалось, определение целевого расходования заемных денег, соответствия принятых обязательств размеру дохода. Если потенциальный банкрот оформил заем, имея хорошую зарплату, а потом лишился ее в связи с заболеванием, сокращением и при других обстоятельствах, это свидетельствует о его добросовестности.
Суду и кредиторам важно разобраться в причинах финансовой несостоятельности, узнать истинное положение материальных дел у неплательщика.
Цель анализа финансового состояния должника – определение возможности восстановления его платежеспособности, наличие денег на проведение процедуры банкротства. Если таковая отсутствует, цель в обнаружении активов, которые можно продать в пользу кредиторов, заодно выручив деньги на оплату судебных издержек.
Бывают ситуации, когда возможности восстановления платежеспособности неплательщика нет, имущества тоже. Если гражданин не в состоянии оплатить работу арбитражного управляющего, публикацию сведений в СМИ, проведение экспертиз, банкротство прекращают.
Требования к анализу финансового состояния должника позволяют проводить проверку по всем правилам, в соответствии с действующим законодательством. Итоги экспертизы отражаются в специальном документе. Суд руководствуется им при вынесении вердикта о продолжении разбирательства.
Проведение анализа финансового состояния должника способствует:
- подтверждению обоснованности подачи заявки на присвоение статуса банкрота;
- формированию конкурсной массы;
- оспариванию сомнительных сделок.
Арбитражный управляющий обязан проверить чистоту намерений неплательщика, убедиться, что в его действиях отсутствуют признаки фиктивного или умышленного банкротства, намеренного доведения себя до состояния материальной недееспособности. Под фиктивным банкротством подразумевается подача ложного заявления о своей неплатежеспособности с целью утаивания имущества и денег.
К признакам недобросовестного поведения неплательщика причисляют срочное избавление от недвижимости, транспортных средств (например, оформление дарственной или продажа по заниженной цене). К таковым относят нецелевое расходование заемных денег или предоставление кредитору ложных сведений о своих доходах с целью их получения. Намеренное приобретение дорогостоящих презентов и прочих «избыточных» благ, таких как путешествий, дополнительной жилплощади и т. п. в ущерб интересам кредиторов.
Финансовый управляющий обязан:
- удовлетворить притязания кредиторов и при этом не ущемить интересы неплательщика;
- выявить все активы должника, которые по закону можно реализовать;
- отделить имущество, сохраняемое за потенциальным банкротом;
- проанализировать возможность проведения реструктуризации;
- оспорить противоречивые соглашения, если таковые имели место, вернуть активы и средства в конкурсную массу для выплат кредиторам.
Финансовый анализ банкротства физических лиц направлен на справедливое и результативное распределение имущества неплательщика.
Кто и как оценивает финансовое состояние физического лица
Анализ банкротства физического лица предполагает сбор информации обо всех доходах и расходах должника. Этот этап – неотъемлемая составляющая судебного разбирательства. Ответственность за итог возлагается на финансового управляющего. Его задача – составить максимально объективную картину.
Сведения управленцу предоставляет:
- сам должник;
- кредиторы;
- коммерческие и финансовые организации;
- государственные органы.
Анализ финансового состояния должника арбитражным управляющим выполняется в соответствии с утвержденными правительством предписаниями. Четких рекомендаций на этот счет нет, поэтому управленцы пользуются персональными методиками. Существует обобщенный регламент действий. Почти все финансовые управляющие руководствуются правилами материального анализа организаций с учетом характера статуса физического лица.
Частью финансовой проверки становится:
- изучение документации;
- направление запросов в государственные службы и коммерческие структуры;
- проверка законности сделок;
- проведение комплексного анализа собранных сведений.
Арбитражный управляющий обязан изучить поданное в суд заявление, справки, подтверждающие доходы, соглашения с финансовыми организациями, исполнительные листы о взысканиях. Все эти бумаги прикладываются неплательщиком к заявлению. Недостающие документы запрашиваются управляющим самостоятельно. Он проверяет достоверность информации, подает запросы в Росреестр, ГИБДД, ФНС, банки, МФО, выявляет активы, которые неплательщик хотел утаить. Под активами подразумевается имущество, находящееся в собственности неплательщика, под обязательствами – непогашенные задолженности. Ключевую роль играет их процентное соотношение. Оно демонстрирует, какую часть обязательств потенциального банкрота реально исполнить за счет продажи активов.
Арбитражному управляющему необходимо собрать сведения обо всех видах имущества неплательщика: квартирах, домах, гаражах, земельных наделах. В конкурсную массу добавляются не только автомобили, но и мотоциклы, катера, снегоходы, а также деньги на счетах, депозитах в наличной форме. Это касается и ценных бумаг (акций, облигаций), ценных вещей (антикварных, ювелирных украшений).
В состав доходов неплательщика, помимо зарплаты, входят социальные выплаты и единовременные поступления в виде подарков, выигрышей, денег от реализации активов.
Сведения о доходах гражданина арбитражный управляющий получает в банках, социальном фонде, ФНС, центре занятости, у работодателя.
Финансовый управляющий анализирует расходы должника, чтобы определить размер выплаты на обеспечение жизненных потребностей неплательщика и его родственников.
Во внимание принимаются траты на коммунальные услуги, аренду жилья, покупку продуктов питания, одежды, жизненно необходимых медикаментов, выплату алиментов и прочих обязательных платежей.
Информацию о расходах предоставляет сам неплательщик. Кроме этого, управляющий изучает выписки по банковским счетам.
В законе сказано, что должнику должен выделяться прожиточный минимум. Эта сумма может быть увеличена при наличии веских причин по предписанию суда. Дополнительные расходы важно обосновать. Например, путем предоставления справки о составе семьи (если неплательщик – попечитель несовершеннолетних детей).
Дополнительные средства предоставляются на содержание родственников пожилого возраста, нуждающихся в дорогом лечении, постоянном уходе (что делает невозможным работу должника), иждивенцев с инвалидностью. Для этого в суд подается соответствующее ходатайство.
У управленца нет права получения сведений о материальном положении близких родственников неплательщика. Он не может ознакомиться с перечнем зарегистрированных на них активов, количеством хранящихся на счетах денежных средств. По этой причине данные о составе семьи применяются исключительно в целях анализа сделок неплательщика.
Информацию об активах, принадлежащих родственнику должника, реально получить только в судебном порядке.
Данные о составе семьи предоставляют органы записи актов гражданского состояния.
АУ оценивает правомерность заключенных сделок. Суд может признать их незаконными, вернуть активы в конкурсную массу и на основании этого отказать в ликвидации задолженностей. Если дела с финансами плохи, не пытайтесь быстро распродать имущество или переоформить его на родственников.
Финальный этап мониторинга финансового состояния должника – подготовка отчетности для суда.
Что указывается в отчете по результатам финансового анализа при банкротстве
Отчет о финансовом состоянии должника содержит описания его положения в настоящее время. Составление этого документа регламентирует Правительственное Постановление № 367, ст. 183.13 ФЗ № 127.
Нюанс заключается в том, что эта норма относится к организациям и ИП, вступившим в процедуру банкротства. На стадии анализа материального положения юридических лиц во внимание принимаются коэффициенты. Финансовый управляющий оценивает бухгалтерские отчеты. Для физических лиц, инициировавших процедуру финансовой несостоятельности, эти критерии нельзя учесть.
Арбитражные управляющие руководствуются имеющимся опытом и логикой. Форма документа не регламентирована, поэтому специалист может разработать ее сам или взять за основу стандартный анализ, одобренный СРО, которую он представляет.
В документе содержится:
- информация об инициаторе банкротства и разбирательстве;
- сведения об АУ;
- способы поиска данных;
- список заключенных сделок;
- описание финансовой ситуации;
- оценка материального положения неплательщика;
- заключения касательно обоснованности банкротства.
Финансовый управляющий ставит на документе свою подпись, гарантируя достоверность представленных сведений, передает его в суд для последующего разбирательства или отказа в списании задолженностей.
Помимо отчетности ФУ формирует для суда и другую документацию, отражающую материальное положение неплательщика. Например, заключение о наличии либо отсутствии критериев неправомерного банкротства. Подобное деяние для должника чревато административной и даже уголовной ответственностью.
Любые действия во вред кредиторам становятся поводом заподозрить неплательщика в недобросовестности.
Документация, составляемая АУ, взаимосвязана между собой и направлена на установление попыток обмана кредиторов.
Как вести себя должнику при оценке финансового состояния
Анализ банкротства физического лица в теории может быть не совсем объективен. К этому этапу необходимо подготовиться, воздержаться от неразумных поступков, которые могут затормозить разбирательства или вынудить суд отказать в ликвидации обязательств перед кредиторами. Оценка материального положения неплательщика во многом определяет конечный результат: принятие судом решения о реструктуризации задолженности или аннулировании обязательств.
Не предпринимайте попыток сокрытия активов от управленца. Имущество все равно будет найдено в результате запросов в государственные инстанции. Умышленное неуказание активов в описи, выявление противозаконных сделок лишит шансов списать долги.
Не пытайтесь распродать имущество в преддверии банкротства. При появлении проблем с погашением кредитов заморозьте все сделки. Арбитражный управленец выяснит, куда поступили деньги от реализации. Если неплательщик погасит один из кредитов при наличии нескольких, это не решит проблему. Такую сделку сочтут предпочтительной, ущемляющей интересы остальных кредиторов. Никто не посмотрит на то, что у должника были благие намерения.
Запрещено оформлять дарственную на имущество, даже если неплательщик давно планировал это сделать. Поступать так в преддверии банкротства – огромная ошибка.
Во избежание проблем проконсультируйтесь с опытным юристом, который сможет предостеречь от опрометчивых действий. Он поможет подготовиться к финансовому анализу.
