Почему происходит? Блокировка счетов ФНС возможна из-за неуплаты налогов, в качестве обеспечительной меры, при несдаче отчетности в срок, неполучении документов по ТКС.
Что делать? Если налоговая заблокировала счета из-за нарушений, единственный вариант разблокировки — устранить замечания. Однако возможны и ошибочные решения фискальных органов.
Основания для блокировки счетов ФНС
Налоговая служба обладает правом блокировать счета организаций и индивидуальных предпринимателей в случае выявления нарушений налогового законодательства. Это крайняя мера, призванная обеспечить исполнение налоговых обязательств.
Однако понимание оснований для подобных действий позволяет предпринимателям избежать таких проблем. Основными причинами этой меры являются неуплата налогов, несвоевременная сдача отчетности и ошибки в документах.
Блокировка счетов ФНС может произойти на следующих основаниях.
- Принудительное взыскание задолженности: наиболее распространенная причина
Если налогоплательщик не исполняет решение налогового органа о взыскании задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, ФНС может обратиться в банк с требованием о списании средств со счета должника. Взыскание может проводиться не только с рублевых, но и с валютных счетов, а также со счетов, содержащих драгоценные металлы.
Важно отметить, что блокировка в этом случае является не самостоятельной мерой, а инструментом принудительного исполнения решения о взыскании.
- Непредставление налоговой декларации в установленный срок (в течение 10 рабочих дней после окончания срока подачи). За это налогоплательщику грозит не только штраф, но и блокировка счета ФНС.
Эта мера применяется в течение трех лет с момента истечения срока представления декларации. Важно помнить о необходимости своевременной ее подачи, даже если сумма налогооблагаемой базы равна нулю.
Источник: Joyseulay/ shutterstock.com
- Неисполнение обязанности по электронному документообороту (ЭДО): статья 23 НК РФ обязывает организации, достигшие определенного размера, взаимодействовать с налоговыми органами в электронном виде через оператора (ЭДО).
Несоблюдение этой процедуры в течение 10 рабочих дней с момента выявления нарушения может привести к блокировке счета. Включает в себя как неприсоединение к ЭДО, так и некорректную работу с системой.
- Непередача квитанции о приеме документов: еще одно нарушение, связанное с электронным документооборотом. Это непредставление налоговому органу подтверждения получения требований, уведомлений и других документов, отправленных налоговой службой в электронном виде.
Несвоевременная передача квитанции (в течение 10 рабочих дней) может повлечь за собой блокировку счета.
- Непредставление расчетов по НДФЛ и страховым взносам: налоговые агенты, удерживающие данный налог и взносы, обязаны своевременно представлять соответствующие расчеты в налоговый орган.
Неисполнение этой обязанности может стать причиной блокировки счета.
- В случае привлечения к ответственности за налоговое правонарушение налоговый орган может заблокировать счет для обеспечения возможности исполнения решения суда или другого уполномоченного органа.
Блокировка счетов ФНС физического лица может произойти, если у него имеются неоплаченные налоги или задолженности перед бюджетом.
Проверка счетов на наличие блокировки
Согласно законодательству ИФНС должна оповещать налогоплательщиков о приостановлении операций по счетам не позже следующего рабочего дня после вынесения решения. Уведомления отправляются несколькими путями: по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет, также можно отдать копию решения налогоплательщику или его представителю лично в руки.
К сожалению, отсутствие обратной связи от налоговой не является основанием для снятия блокировки. Судебная практика показывает, что суды, как правило, не отменяют решения даже при нарушении ИФНС процедуры уведомления (например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10 июня 2010 года № А45-23256/2009). Это подчеркивает важность самостоятельного контроля.
Источник: safriibrahim / shutterstock.com
Самый надежный способ — использовать официальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы. Вот инструкция:
- Зайдите на портал ФНС России. Будьте внимательны, чтобы избежать мошеннических сайтов.
- Найдите раздел для запросов. Вам нужен сервис, позволяющий проверить наличие решений о приостановлении операций по счетам.
- Выберите тип: «Запрос о действующих решениях о приостановлении».
- Введите необходимые данные: ИНН организации, БИК банка, в котором открыт счет. Если вы проверяете счет контрагента, ИНН и БИК можно найти в договоре с ним.
- Отправьте запрос.
- Результат отобразится на той же странице.
Если решение о блокировке существует, будут указаны реквизиты соответствующего документа (номер, дата вынесения и т. д.). Отсутствие информации в ответе означает, что на данный момент блокировка отсутствует.
Запомните, профилактика — лучшее средство. Своевременное выявление и устранение налоговой задолженности — наиболее эффективный способ предотвращения блокировки счета. Самостоятельный мониторинг через сайт ФНС позволит вам быть в курсе ситуации и своевременно реагировать на любые изменения.
Снятие блокировки со счета
Чтобы определить способ разблокировки счета, необходимо выяснить причину блокировки, поскольку каждое основание требует своего подхода.
Во всех случаях потребуется подача заявления на снятие. Официального бланка нет, поэтому можно составлять в произвольной форме. Важно указать:
- название инспекции, куда направляется заявление;
- название и реквизиты вашей организации или индивидуального предпринимателя;
- дату и номер решения о блокировке, отмену которого вы запрашиваете;
- реквизиты заблокированных счетов и причины блокировки.
Заявление должно включать просьбу о прекращении действия решения о блокировке.
Снятие блокировки из-за несданной отчетности
Первым делом необходимо разобраться, действительно ли отчетность не была сдана, либо блокировка произошла по ошибке.
В случае, если о сдаче просто забыли, необходимо срочно отправить ее в налоговую инспекцию. В этом случае налоговые органы примут решение о разблокировке в течение рабочего дня, следующего за днем сдачи отчетности (подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
В случае успешной сдачи отчетности, но наличия блокировки счета отправьте в налоговую инспекцию документ, подтверждающий факт сдачи. Это может быть:
- копия декларации или расчета с отметкой инспектора о получении (если бумажная форма);
- копия квитанции о посылке отчетности и опись вложений, если отправляли по почте.
Рекомендуется подавать отчетность в электронном виде, что значительно снизит риск ее потери. Для ее подтверждения необходимо распечатать документы из системы ЭДО и отправить их в налоговую.
Налоговый кодекс не устанавливает жестких сроков для снятия блокировки в случае сдачи отчетности, хотя на практике ее разблокируют на следующий рабочий день.
Снятие блокировки из-за невозможности принимать документы в электронном виде
Для решения этой проблемы необходимо:
- заключить договор на услуги электронного документооборота с оператором ЭДО;
- приобрести электронную подпись;
- направить в налоговую инспекцию копию договора с оператором ЭДО и копию документа о покупке электронной подписи.
Решение о разблокировке должно быть принято на следующий рабочий день (подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ). Также можно работать через посредника, который имеет договор с оператором ЭДО и квалифицированную электронную подпись. В этом случае необходимо представить налоговой инспекции документ о сотрудничестве с ним.
Снятие блокировки из-за неотправленной квитанции о приеме
Эту ситуацию можно решить одним из двух способов:
- отправить забытую квитанцию о приеме;
- выполнить требования из полученного документа, такие как предоставление пояснений или появление в налоговой инспекции (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Блокировка будет снята не позднее рабочего дня, следующего за выполнением одного из предложенных действий.
Снятие блокировки из-за неуплаты налогов
Если налог не был уплачен, ФНС передает в ваш банк поручение на списание суммы долга, включая налоги, взносы, пени или штрафы, и средства будут списаны с расчетного счета (п. 2 ст. 46 НК РФ).
Не стоит ждать, когда налоговая спишет долг и снимет блокировку. Лучше сделать это быстрее, отправив в нее выписку по операциям счета и платежный документ, подтверждающий взыскание.
Налоговые органы примут решение о снятии блокировки на следующий рабочий день после получения документов (п. 8 ст. 76 НК РФ). Оптимальным способом является их передача через личный кабинет налогоплательщика — такие онлайн-обращения обрабатываются быстрее.
Блокировка может затрагивать несколько счетов в различных банках. Нередко средств на одном из них оказывается недостаточно для погашения задолженности, но в сумме на всех счетах их хватает.
Источник: ShutterstockProfessional / shutterstock.com
В этом случае следует направить в ФНС заявление о частичном снятии блокировки, указав реквизиты счетов, на которых достаточно средств для погашения долга, и попросив разблокировать оставшиеся. К заявлению прикладываются банковские выписки.
Что делать, если счет заблокировали ошибочно
Иногда налоговая инспекция ошибается и накладывает блокировку на счет, даже если бизнес своевременно сдал отчетность и уплатил все налоги. Чтобы разблокировать счет, выполните следующие шаги.
- Обратитесь в налоговую инспекцию: позвоните, посетите учреждение лично или оставьте электронное обращение в личном кабинете. Обычно вас попросят представить документы, подтверждающие отсутствие нарушений, например платежное поручение на перевод средств на единый налоговый счет.
- Если проблема не решается, направьте жалобу в региональное управление ФНС. На ее рассмотрение есть 15 рабочих дней, а в случае, если блокировка произошла после налоговой проверки, — до месяца. Важно отметить, что ограничения на использование счета останутся в силе во время рассмотрения.
- Если жалоба не помогла, следующим шагом будет подача иска в суд. На время судебного разбирательства есть возможность снять ограничения со счета. Для этого необходимо подать ходатайство, приложив доказательства того, что из-за блокировки ваш бизнес понесет серьезные убытки, например невозможность расчетов с контрагентами.
- Через суд можно не только оспорить ошибку блокировки, но и потребовать компенсацию. Размер ее зависит от ключевой ставки и заблокированной суммы. Если все исходящие операции заблокированы, ставка будет начисляться на общую сумму денежных средств на счете.
Компенсация = Заблокированная сумма х Ключевая ставка / 365 х Количество дней блокировки
К примеру, сотрудники налоговой ошибочно заблокировали счет на 10 000 000 ₽. На конец марта 2024 года ключевая ставка — 16 %. Подсчитаем, какая компенсация будет за один день блокировки:
10 000 000 х 16 % / 365 = 4383,56 ₽.
Если счет ошибочно заблокировали на 20 дней, компания или предприниматель могут потребовать такую компенсацию:
4383,56 ₽ х 20 дней = 87 671,2 ₽.
Обращаться ли в суд, решать только компании. Каждый случай индивидуален, и бизнес должен оценить потенциальные выгоды и риски, прежде чем принимать такое решение.
Часто задаваемые вопросы о блокировке счета ФНС
Какие счета не могут быть заблокированы ФНС?
Действительно, налоговая инспекция не имеет права блокировать все типы счетов. Запрет распространяется на операции по специальным счетам, предназначенным для целевого использования средств. К ним относятся: депозитные, ссудные, аккредитивные счета.
Как снизить риск блокировки?
Своевременная и точная отчетность — ключевой фактор предотвращения блокировки. Но это лишь часть картины. Если рассматривать более детально, важны: строгий контроль за бухгалтерской деятельностью, своевременная уплата налогов, внимательный выбор бухгалтерской компании, активное взаимодействие с ФНС, регулярный аудит.
Чем заменить арестованные деньги на счете?
Блокировка счета не означает полную остановку деятельности. Существуют способы обеспечения налоговых обязательств без ареста средств на расчетном счете: банковская гарантия, залог имущества, поручительство. Выбор конкретного способа зависит от размера задолженности и наличия соответствующих активов.
Часто блокировка счета — серьезное последствие налоговых нарушений. Однако знание законодательства и своевременные действия помогут минимизировать риски и защитить свой бизнес. Не пренебрегайте профилактическими мерами и будьте готовы к эффективным действиям в случае возникновения проблем.
