Финансовая нестабильность может затронуть любого гражданина РФ, поэтому вопрос банкротства физических лиц становится все более актуальным. Один из ключевых аспектов при таких обстоятельствах – судьба налоговых обязательств в процессе банкротства. Понимание того, какие налоги могут быть списаны в случае банкротства и каким образом это происходит, поможет гражданам лучше ориентироваться в своих правах и возможностях.
В статье мы расскажем, можно ли физическому лицу избавиться от долгов по налогам при банкротстве, какие именно налоги банкрота физлица попадают под списание, как списываются налоговые долги при банкротстве.
Реально ли при банкротстве физлица списать налоги, какие именно
Своевременная уплата налогов – это обязанность каждого налогоплательщика. Фискальные сборы составляют основу многих расходов государства. В частности, именно из этой денежной массы формируются зарплаты для бюджетников. Как бы там ни было, иногда тот или иной гражданин оказывается не в состоянии вносить эти обязательные платежи.
Какие налоги можно списать при банкротстве:
- Налог на профессиональный доход для самозанятых. Налог начисляется за ведение коммерческой деятельности без регистрации ИП и без найма сотрудников.
- Налог на прибыль от ведения коммерческой деятельности. В этом случае физическое лицо получает статус индивидуального предпринимателя. При банкротстве может списываться недоимка по страховым взносам.
- Водный налог. Налог начисляют за использование водных объектов в целях, для которых требуется получение лицензии (например, забор воды в промышленных масштабах для какого-нибудь предприятия).
- Транспортный налог. Налог начисляют за владение воздушным, водным или автомобильным транспортом.
- Налог на землю. Начисление осуществляется за использование участками земли. Исключение в этом случае составляют земельные участки, которые находятся в безвозмездном пользовании или в аренде.
- Налог на имущество. Налог начисляют за владение коммерческими и жилыми помещениями.
Как сделать списание налогов при банкротстве физического лица
Если у физического лица есть долги перед ФНС, для начала следует заказать консультацию опытного юриста. Профессионал поможет выработать грамотную стратегию, которая позволит сохранить хотя бы часть ликвидного имущества.
Пошаговая инструкция по списанию налогов:
- Составление заявления о банкротстве. В заявлении необходимо детально перечислить все долги, которые у физического лица имеются перед ФНС.
- Сбор необходимой документации.
- Подача заявления в арбитражный суд по месту постоянной регистрации.
- Получение постановления о том, что физическое лицо является финансово несостоятельным.
- Анализ имущества, которое может быть реализовано для последующего погашения долгов.
При процедуре банкротства долги будут списываться согласно положениям статьи 59 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что пеня, штраф или недоимка являются безнадежными к взысканию, если в период банкротства физическое лицо было в полной мере освобождено от исполнения обязательств перед кредиторами.
Завершение всех стадий процедуры банкротства не отменит долги по начисленным налогам в автоматическом режиме. Важно подать заявление о том, чтобы задолженность признали безнадежной. Такая ситуация будет возможной, если финансов, которые удалось получить от реализации имущества физического лица, недостаточно для погашения долгов.
После завершения процедуры банкротства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Банкрот подает заявление о том, что его задолженность по сборам и налогам является безнадежной.
Что прилагают к заявлению:
- копию решения арбитражного суда о признании физического лица банкротом;
- справку о размере задолженности;
- копию определения о завершении процедуры банкротства.
Заявление будет рассмотрено в течение 30 календарных дней. После этого будет принято решение о списании долгов банкрота по налогам.
Какие долги физического лица по налогам не получится списать
Физическое лицо не сможет списать так называемые текущие налоги. Речь идет о финансовых обязательствах, которые возникли после начала процедуры банкротства.
Налоги также могут не списать, если процедура банкротства прерывается. Прерывание процедуры возможно по следующим причинам: фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов, мошеннические действия. Если факт мошенничества подтвердится, суд прекратит процедуру банкротства. В результате долги не будут списаны. В дальнейшем задолженности будут взыскивать через приставов.
Бывает ли банкротство физических лиц по налоговой задолженности
Налоговая задолженность может стать основанием для начала процедуры банкротства. Получить статус финансовой несостоятельности может сам должник, если долг не больше отметки в 500 тыс. руб. Начать процедуру банкротства из-за задолженности может налоговый орган, если долг превышает показатель в 500 тыс. руб.
Ситуация, когда именно фискальный орган выступает в качестве инициатора процедуры банкротства физического лица, случается довольно часто. Сотрудники ФНС обязаны подавать такие заявления в соответствии с внутренними инструкциями. Важно указать на то, что если инициатором процедуры является налоговый орган, то мировое соглашение заключить нельзя. Налоговая задолженность в этом случае может быть взыскана за счет ликвидного имущества должника.
Процедура банкротства предполагает списание таких налогов, как налог на имущество, водный налог, транспортный налог, налог на землю, налог на прибыль от ведения коммерческой деятельности и налог на профессиональный доход. Банкрот должен подать заявление о том, что его задолженность по сборам и налогам является безнадежной. Физическое лицо не сможет списать налоги, которые были начислены после начала процедуры банкротства.
