Как рассчитывается транспортный налог? Существует специальная формула, основными компонентами которой являются налоговые ставка и база, коэффициент владения и повышающий коэффициент, а также установленные законодательством льготы.
На что обратить внимание? В 2024 году произошли определенные изменения в плане уплаты транспортного налога, а потому методика его расчета хотя принципиально и осталась прежней, но все же испытала некоторые метаморфозы.
Суть транспортного налога
Владельцы зарегистрированных автомобилей должны ежегодно уплачивать транспортный налог на имущество в виде средства передвижения. Сумма уплаты складывается из нескольких показателей: мощности двигателя, экологического класса машины и прочих факторов.
В вопросе о том, как рассчитывается транспортный налог, абсолютно неважен статус налогоплательщика. И физические, и юридические лица обязаны уплатить определенную сумму. Разница лишь в сроках, предоставляемых государством на уплату, а также в порядке совершения данной процедуры.
Транспортный налог имеет статус регионального, а значит, все вырученные деньги идут в бюджет субъекта РФ. Сама же величина налога и возможные льготы автовладельцу прописываются и фиксируются местными властями.
Источник: Lee Charlie / shutterstock.com
Говоря о том, как рассчитывается транспортный налог в России, следует упомянуть 1991 год. Именно тогда впервые появился этот вид платежа. Вся собранная сумма поступала в фонд, откуда бюджет шел на строительство и ремонт дорог в стране.
Через 19 лет (в 2010 году) средства перешли под контроль региональных властей. Суммы идут на дорожные работы, а еще на строительство государственных учреждений, которые так необходимы в том или ином регионе (больницы, поликлиники, детские сады, школы и т. д.). Из этих денег не выплачиваются материнский капитал, пенсии и прочее.
Средства обязательно должны пойти в казну той местности, в которой находится машина.
Юридическим лицам положено вносить авансовые налоговые платежи, чего физические лица и индивидуальные предприниматели могут не делать. В качестве аванса выступает 1/4 общей суммы платежа за год. Точные цифры придется подсчитать самой организации. Важно учесть, что субъекты РФ вправе регулировать размер и порядок авансовых платежей на свое усмотрение.
Например, в текущем году (с учетом выходных дней) сроки внесения авансовых платежей таковы: 1 мая — за I квартал; 29 июля — за II квартал; 28 октября — за III квартал.
Физические лица и ИП должны уплатить сумму налогов после получения уведомления, но не позже 28 февраля 2025 года.
Люди, которые обязаны уплачивать транспортный налог
Чтобы понять, как рассчитывается транспортный налог в 2024 году, следует обозначить перечень тех транспортных средств, на которых он распространяется. Итак, сумму должны уплатить те лица, на кого оформлен транспорт, даже если он сам им не пользуется. Среди средств передвижения, облагаемых налогом:
- Машины.
- Мотоциклы и мотороллеры.
- Автобусы.
- Самоходные машины.
- Снегоходы и мотосани.
- Самолеты и вертолеты.
- Яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы.
Некоторые транспортные средства не облагаются налогом. К примеру, специально оборудованная машина для инвалида, автомобиль с мощностью менее 100 лошадиных сил, а еще транспорт, купленный через службу социальной защиты. Среди освобожденных от уплаты транспортного налога — молоковозы и весельные лодки.
Теперь о том, как рассчитывается налог на автомобиль и прочие транспортные средства, подходящие под правила налогообложения.
Изменения при уплате транспортного налога в 2024 году
Из года в год правила по погашению налоговых долгов видоизменяются. Вот какие новшества появились в 2024 году:
- Процедура подачи документов стала проще, что значительно облегчает сам процесс оплаты.
- Теперь можно оплатить нужную сумму через единый налоговый платеж (ЕНП), а платежные поручения больше не актуальны.
- Налогом не облагаются уничтоженные машины. С этого года на них не начисляют суммы для уплаты с первого числа месяца, в котором произошла авария или другой неприятный инцидент, повлекший уничтожение транспортного средства.
- Тем, у кого машина была угнана и находится в розыске, не нужно платить за нее налог, пока она не будет возвращена. Важно только подать в налоговую документы, подтверждающие угон.
- Произошло изменение в расчетах суммы налога. Были созданы коэффициенты, различающиеся для автомобилей с разными характеристиками. Именно по ним будут складываться итоговые цифры для уплаты.
- Было принято решение различать налоговые ставки и коэффициенты для транспортных средств с разными экологическими классами.
- Если человек переезжает на ПМЖ в другой регион и регистрирует на новом месте свое авто, то налог будет высчитан по новым правилам.
- С января текущего года сумма налога меняется с учетом коэффициента (при изменении характеристик машины). Коэффициент: соотношение числа полных месяцев, на протяжении которых у автомобиля были старые или новые характеристики, к общему числу календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде.
Источник: muk woothimanop/ shutterstock.com
Подробнее о том, как рассчитывается налог на транспортное средство, далее.
Расчет суммы транспортного налога
Чтобы расчет был верным, нужно вовремя осуществить регистрацию машины. Это делается в момент приобретения транспортного средства. Владелец должен посетить ГИБДД после заключения договора купли-продажи, чтобы там зафиксировали дату начала владения им авто.
На протяжении последующих 10 дней информация о регистрационном учете и смене собственника доходит до налоговой инспекции. После этого налоги будут приходить на имя нового собственника.
Важно помнить, что за тот год, когда машина была продана одним и куплена другим человеком, налог начислят обоим, но разделят сумму в соответствии со временем владения авто одним и другим. Эта информация поможет понять, как рассчитывается транспортный налог для физических лиц.
Юридические лица (компании) в 2024 году все еще сами обязаны рассчитывать налог. При этом сотрудники налоговой службы также делают подсчеты по имеющимся у них данным, а потом присылают им уведомления.
Компаниям важно знать, как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц, чтобы не забывать вносить корректную сумму в качестве авансовых платежей. Налоговая поможет не упустить что-то важное, не ошибиться в итоговой сумме, но не более.
Частные лица получат документ с суммой, которую им надо заплатить. Увидеть начисления можно и в электронном кабинете на портале Госуслуг или в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Если у человека возникают подозрения, что сумма, представленная к оплате, ошибочная, он может использовать калькулятор на сайте инспекции для уточнения.
Расчет можно совершить по специальной формуле:
Транспортный налог = Налоговая ставка (НС) × налоговая база (НБ)
Налоговая база — характеристики транспортного средства. Если говорить о машине, то это мощность двигателя (количество лошадиных сил).
Формула будет чуть сложнее, если авто у человека во владении не с самого начала года, а также при наличии повышающего коэффициента и каких-либо льгот.
Источник: REDPIXEL.PL/ shutterstock.com
В этом случае формула для расчета будет несколько иной:
<Транспортный налог = НС × НБ × КПВ × ПК
НС — это налоговая ставка, устанавливаемая законом, принятым в том или ином субъекте России. Важно, что ее размер не может отличаться в 10 раз больше или меньше от той, что установлена Налоговым кодексом Российской Федерации.
НБ — налоговая база, определяемая тем, что указано в технической документации на транспорт. При налоговых вычетах используются данные с точностью до 2-го знака после запятой. В НБ входит:
- мощность двигателя (в лошадиных силах), если речь идет о транспорте с обычными двигателями (не реактивными);
- валовая вместимость, описанная в судовых документах, если речь идет о водных несамоходных (буксируемых) транспортных средствах;
- паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (в килограммах силы), если речь идет о воздушных судах с реактивным двигателем;
- единица транспортного средства, если речь идет о прочих водных и воздушных транспортных средствах.
КПВ — повышающий коэффициент владения. Он фиксирует, какое количество месяцев в году за компанией числилось данное транспортное средство. Зависит от даты регистрации/снятия с учета — до 15-го числа месяца или после него.
ПК — повышающий коэффициент. На него обращают внимание, если речь идет о легковой машине, числящейся в списке Минпромторга (зависит от цены авто и года выпуска). До 2022 года для машин с ценой от 3 до 10 миллионов рублей включительно (в зависимости от года выпуска) применялись коэффициенты 1,1 и 2. Теперь они отменены.
В настоящее время собственникам автомобилей данной категории налог насчитывают в обычном порядке. Важно учесть, что повышающий коэффициент 3 применяется в отношении легковушек, цена которых от 10 до 15 миллионов рублей включительно, если с года их выпуска еще не прошло 10 лет, а также в отношении машин, цена которых выше 15 миллионов рублей, с года выпуска которых еще не прошло больше 20 лет.
Федеральный центр фиксирует только базовую налоговую ставку. Региональные власти вправе поднять или уменьшить ее, но не более и не менее чем в 10 раз. Например, в 2023 году ставки были такими:
- до 100 л. с. включительно — 2,5 рубля;
- от 100 л. с. до 150 л. с. включительно — 3,5 рубля;
- от 150 л. с. до 200 л. с. включительно — 5 рублей;
- от 200 л. с. до 250 л. с. включительно — 7,5 рубля;
- более 250 л. с. — 15 рублей
Если говорить о ставках для владельцев мотоциклов и мотороллеров, то учитывается мощность:
- менее 20 л. с. включительно — 1 рубль;
- больше 20 л. с. до 35 л. с. включительно — 2 рубля;
- больше 35 л. с. — 5 рублей.
Конечно, ставку можно высчитать и по-другому. Власти региона могут зафиксировать цифры, ориентируясь на тягу авто, его вместимость, а также на общее количество транспортных средств во владении у человека.
Важно помнить, что налог может быть дифференцированным. Тогда конечная сумма платежа будет зависеть напрямую от года выпуска автомобиля. Получается, чем старее машина, тем больше за нее придется платить, чем за такую же (с той же мощностью двигателя), но новую.
Федеральный центр фиксирует ставку несколько ниже, чем региональная власть. К примеру, зафиксированная ставка от центра за машину с мощностью двигателя 250 л. с. составляет 7,5 рубля, при этом в столице — 75 рублей, в Бурятии — 41 рубль, а в Калининградской области — 66 рублей.
Говоря о том, как рассчитывается транспортный налог на машину, следует вспомнить и о льготах. Сразу стоит уточнить, что федеральные не предусмотрены, а региональные разнятся по субъектам.
Чаще всего от уплаты транспортного налога освобождаются те, кто:
- является героем Советского Союза и РФ;
- имеет статус инвалидов боевых действий и Великой Отечественной войны;
- носит звание ветерана труда;
- были награждены орденом Славы трех степеней;
- считаются инвалидом 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство);
- считаются инвалидом 3-й группы;
- является частью многодетной семьи.
Простой пример расчета транспортного налога
Разговор о том, как рассчитывается сумма транспортного налога, логичнее вести на конкретном примере. Допустим, Иван — владелец машины мощностью 188 л. с. Ее цена менее чем 10 миллионов, а зарегистрировано авто в столице РФ. Ставка в Москве для подобных машин составляет 50 рублей. Получается, что сумма налоговых начислений за год составит:
50 рублей × 188 л. с. = 9400 рублей.
Если бы Иван владел в 2023 году машиной с лета, например с июля, то расчет был бы иным. Учитывается КПВ. Показатель считается по формуле: количество полных месяцев владения / 12 месяцев. Для июля КПВ — 0,5, что говорит о следующей сумме налога на транспорт:
50 рублей × 182 л. с. × 0,5 = 4700 рублей.
Необязательно считать цифры на листке бумаги. Можно использовать калькулятор на сайте ФНС. От пользователя потребуется указать только мощность машины, регион и налоговый период.
Штрафы за неуплату транспортного налога
Как и за любой просроченный платеж, злостным уклонителям от уплаты налогов положены штрафные санкции.
В статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что штраф за неуплату или несвоевременную уплату транспортного налога составит 20 % от неуплаченной суммы. Это распространяется одинаково и на юридических, и на физических лиц.
К данной сумме еще добавляются пени за каждые сутки просрочки. Это указано в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пени не могут быть начислены в большем размере, чем невыплаченная налоговая сумма.
Размер финансового наказания
- для физических лиц и ИП — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ России;
- для юридических лиц — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, если просроченный платеж меньше 30 календарных дней (включительно), и 1/150 начиная с 31-го дня.
Часто задаваемые вопросы о расчете транспортного налога
Владельцам каких транспортных средств разрешено не уплачивать этот вид налога?
От уплаты транспортного налога освобождаются собственники:
- легковых машин, оборудованных для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) под контролем органов социальной защиты;
- тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашин (молоковозов и т. п.), которые находятся в собственности у сельхозпроизводителей;
- грузовых и пассажирских речных, морских, воздушных судов, принадлежащих к перевозчикам;
- весельных лодок, а еще моторных лодок с двигателем мощностью не больше 5 лошадиных сил, зарегистрированных до 25 мая 2012 года;
- воздушных и иных судов, зарегистрированных юридическим лицом, получившим статус участника специального административного района в соответствии с федеральным законом «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
- Существуют ли льготы на транспортный налог для пенсионеров?
Теперь о том, как рассчитывается транспортный налог для пенсионеров. Если они не имеют статус ветерана либо Героя СССР или РФ (которым и так предоставляется льгота), то многое зависит от региона.
К примеру, в Петербурге пенсионерам разрешено не уплачивать транспортный налог на средство передвижения, мощность которого менее 150 лошадиных сил. При этом важно, чтобы машина была произведена в Российской Федерации или в ЕАЭС.
Карельским пенсионерам предоставили скидку в 50 % на транспортный налог на машину, мощность двигателя которой не больше 100 л. с. В других субъектах эта категория плательщиков уплачивает налог тоже по пониженной ставке.
Сколько составляет транспортный налог на электромобили?
Тут важен показатель мощности средства передвижения и то, в каком субъекте России прописан владелец. Некоторые регионы полностью освобождают собственников от уплаты данного вида налога, если машина подходит под ограничения на максимальное количество лошадиных сил.
Разобраться с тем, как рассчитывается транспортный налог, вовсе не сложно. Эти начисления идут на человека, на кого зарегистрирована машина. Налоговая ставка напрямую связана с количеством лошадиных сил в авто и фиксируется региональными властями.
Есть особый повышающий коэффициент для машин стоимостью от 10 млн рублей. Члены многодетных семей, инвалиды и владельцы электромобилей могут рассчитывать на льготную ставку. Очень важно уплачивать налог вовремя, чтобы не были начислены пени и не было подано в суд на владельца за несвоевременную уплату.
