Для кого предусмотрена? Ответственность за неуплату налогов несет каждый, кто совершает подобное правонарушение. По закону как физические, так и юридические лица должны отчитываться за свои доходы.
Что грозит? Для физических лиц неуплата налога приводит к начислению пеней, штрафам и даже административной ответственности. Для юридических лиц это чревато штрафами, блокировкой счетов компании, а в крайнем случае ликвидацией предприятия.
Какие налоги нужно оплачивать
Каждый официально работающий платит государству налог на доходы физических лиц. Но не лично: за него это делает работодатель. В качестве налогового агента он удерживает из заработной платы работника от 13 до 15 % и перечисляет эти средства в государственный бюджет.
Налоги на доходы физических лиц по трудовому и гражданско-правовому договору оплачивает работодатель, который выступает в роли налогового агента. Работодатель удерживает 13 % или 15 % с дохода сотрудника и перечисляет деньги в бюджет. Приводим список, когда гражданин оплачивает налог самостоятельно и несет ответственность за неуплату налога.
Налогом облагаются следующие виды дохода физических лиц:
- доход по договору о найме, когда работодатель не выступает налоговым агентом;
- продажа имущества;
- заработок за границей;
- выигрыш до 15 тыс. рублей в лотерею, в азартных играх в букмекерских конторах и тотализаторах;
- вознаграждения наследников или правопреемников авторов произведений науки, искусств, литературы;
- доходы от предпринимательской деятельности (декларируют ИП по основной системе налогообложения);
- подарки (за исключением указанных в ст. 217 НК РФ).
С 1 января 2023 года налогоплательщикам РФ присвоен ЕНС (единый налоговый счет), позволяющий большую часть налогов оплачивать вместе. Налоговая служба распределяет их по статьям. При нехватке на счете необходимой суммы образуется задолженность (отрицательное сальдо), на которую при задержке платежа начисляются пени.
Какие еще налоги оплачивают россияне
Физические лица в РФ платят также следующие налоги (имущественные платежи):
- Налог на имущество физических лиц: дом, квартира, комната, гараж, кладовка и другое.
- Транспортный налог с владельцев автомобиля, мотоцикла, катера и других средств передвижения.
- Земельный налог с владельцев участка земли.
Имущественный налог платит собственник, даже если он не живет в квартире. Арендатор квартиры – нет. Некоторые ИП освобождаются от налога на имущество.
Налоги рассчитываются ежегодно за предыдущий год. За 2023 год налоги взимаются в 2024 году. Чтобы не путаться в системе выплат, помните об этом. За жилье в 2023 году налоговый счет придет только 2024 году. Ответственность за неуплату налогов на имущество такая же, как за неуплату НДФЛ.
Ответственность ИП за неуплату налогов
Платить налоги нужно не только в полном объеме, но и в положенный срок. Кроме того, необходимо правильно вести налоговый учет и вовремя сдавать отчетность. Ответственность ИП за неуплату налогов предусмотрена законом в виде штрафных санкций со стороны ФНС. Их применяют в следующих случаях:
Нарушение срока сдачи налоговой декларации
Штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Максимум 30 %, но не менее 1000 ₽. При задержке оплаты более 20 дней счет ИП будет заблокирован.
Основание: п. 1 ст. 119 НК РФ.
Даже если предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН за прошедший год не имели доходов, они все равно должны вовремя сдавать налоговые декларации. Так, срок сдачи декларации по УСН — 25 апреля следующего года.
Невыполнение обязанностей налогового агента
Штраф составляет 20 % от суммы неуплаченного налога.
Основание: п. 1 ст. 123 НК РФ.
ИП платит налоги и отчитывается не только за себя, но иногда и за других. Так, он начисляет и удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудников и НДС из платы за аренду государственного имущества.
Занижение налога с доходов или взносов за сотрудников
Штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от недоимки за каждый день просрочки. Если налоговая служба докажет злой умысел, штраф составляет 40 %.
Основание: п. 1 ст. 122 НК РФ.
ИП самостоятельно определяет суммы налогов и страховых взносов с начислений персоналу, а также следит за соблюдением сроков уплаты.
Нарушение правил учета доходов и расходов
Если ИП не представил книгу учета по запросу налоговой за один год, штраф составляет 10 000 ₽, за два и более – штраф 30 000 ₽. За занижение налоговой базы в книге учета начисляется штраф 20 % от недоимки (минимум 40 тысяч рублей).
Основание: ст. 120 НК РФ.
Предприниматели на ОСН, УСН и ЕСХН должны вести книгу учета доходов и расходов, а ИП на патенте — книгу доходов. Книги предъявляют НС при проверке.
Непредоставление документов о себе
Штраф составляет 200 ₽ за каждый отсутствующий документ.
Основание: п. 1 ст. 126 НК РФ.
Какие документы требует НС при выездной или камеральной проверке ИП? Это документы, связанные с исчислением налогов. Их следует представить в течение 5 рабочих дней (когда в требовании есть ссылка на п. 1, 1.1 и 3.1 ст. 93.1 НК РФ) или 10 рабочих дней (если есть ссылка на п. 2 и 2.1).
Отсутствуют сведения о контрагентах
Штраф составляет 10 000 ₽ за каждый непредставленный в срок документ и 5000 ₽ за каждый факт информации.
Основание: п. 2 ст. 126 НК РФ, ст. 129.1 НК РФ.
Налоговая служба может попросить ИП представить документы, связанные с контрагентами, например договоры с подрядчиками. Так ИФНС проверяет работу другого бизнеса.
Ответственность за неуплату налогов для самозанятых
Ответственность за неуплату налогов несут также самозанятые, хотя требований к ним меньше, чем к ИП и юридическим лицам.
Какая ответственность за неуплату налогов предусмотрена для самозанятых? Это штрафы за следующие нарушения:
- ведение лицензируемой деятельности без специального разрешения (статья 12);
- нарушение порядка формирования чека или сроков предоставления (статья 14);
- несвоевременная уплата налога (статья 11);
- сокрытие доходов, отсутствие информации о выручке в приложении «Мой налог».
Если деятельность ведется без постановки на учет, это налоговые правонарушения: ответственность за неуплату налогов предусмотрена в виде многочисленных штрафов. Установление факта незаконной предпринимательской деятельности автоматически приводит к штрафу по следующим пунктам:
- неуплата НДФЛ (статья 122);
- неподача декларации 3-НДФЛ (пункт 1);
- ведение незаконной предпринимательской деятельности (пункт 1).
Кроме того, налоговая служба потребует уплатить 13 % НДФЛ с полученных доходов. В этих случаях самозанятые граждане приравниваются к индивидуальным предпринимателям – отсюда повышенные тарифы штрафных санкций.
Нарушение порядка формирования чека и сроков предоставления закон рассматривает как сокрытие доходов. Ответственность за неуплату налога для самозанятых граждан – штраф в размере 20 % от суммы за первое нарушение и 100 % за повторное.
За нарушение сроков уплаты налога ограничиваются начислением пени из расчета 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
Штраф за осуществление лицензируемой деятельности без специального разрешения составляет 2–2,5 тысячи рублей. Для получения лицензии необходима регистрация в качестве ИП. Физическим лицам на НПД без статуса ИП разрешения не выдают.
За ведение деятельности без постановки на учет предусмотрены следующие штрафы:
- за неуплату НДФЛ – 20–40 % от суммы налога;
- за несдачу 3-НДФЛ – 5 % от суммы НДФЛ за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не менее 1000 рублей и не более 30 %);
- за незаконную предпринимательскую деятельность – от 500 до 2000 рублей.
Часто задаваемые вопросы об ответственности за неуплату налогов
Какой срок подачи формы 3-НДФЛ?
Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. Например, декларацию на налог за доход в 2023 году следует подавать до 30 апреля 2024 года.
Какой штраф назначают при неумышленной задержке уплаты налога?
Предприниматель, который неумышленно пропустил срок уплаты налога, наказывается штрафом в размере 20 % от суммы задолженности.
Уведомляет ли налоговая служба о задолженности?
Уведомление приходит в случае, если налогоплательщик просрочил дату уплаты налога. В извещении указывается срок оплаты. Если срок не указан, задолженность необходимо погасить в течение 8 дней с момента получения извещения.
Является ли неуплата налогов преступлением?
Согласно статье 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций является преступлением. По определению Верховного Суда Российской Федерации, уклонение от уплаты налогов может быть в форме как действия, так и бездействия.
Действие – это намеренное искажение данных налоговых деклараций и других отчетных документов. Бездействие проявляется как непредоставление налоговых деклараций и документов о доходах.
Есть ли уголовная ответственность за неуплату налогов?
Согласно п. 1 ст. 199 УК РФ в случае нарушения организацией законодательства наступает уголовная ответственность директора за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в крупном размере. Статья 199 УК предусматривает такие виды наказания, как штрафы, принудительные работы, арест, лишение свободы, лишение права осужденным занимать определенные должности или заниматься определенными видами деятельности.
Ответственность за неуплату налогов физических и юридических лиц, прописанная в законе, свидетельствует о том, что своевременная и по форме поданная декларация о доходах и уплата налогов являются обязанностью и гражданским долгом каждого законопослушного члена общества, будь то наемный работник или предприниматель.
Налоговые отчисления в государственный бюджет поддерживают стабильность и поступательное развитие экономики страны, от чего зависит ее жизнеобеспечение. Налоги, аккумулированные в бюджете, являются основой социальных гарантий, которые государство предоставляет своим гражданам.
Высокая налоговая дисциплина предпринимателя не только помогает избежать издержек в виде штрафов, но и создает ему наилучшую репутацию как бизнесмену и надежному партнеру, которому можно доверять. Позаботьтесь о корректном ведении учета, своевременной и правильной подаче пакета документов и уплате налоговых сборов. Ведь это не что иное, как инвестиции в экономику страны и собственное будущее.
