О чем речь? Виды дохода физического лица — зарплата, социальные выплаты, деньги от предпринимательской деятельности, пассивная прибыль от процентов с вкладов, аренды, гонораров с авторских прав или роялти.
На что обратить внимание? Не каждый вид дохода физического лица облагается налогом. Также не за все полученные деньги нужно платить 13 %, ставки варьируются от 5 % до 35 % в зависимости от источника поступления денег и статуса гражданина.
Понятие дохода физического лица
Важным показателем экономических возможностей индивида в рыночной среде служит его доход.
Финансовые поступления граждан включают денежные и материальные ценности, выраженные в денежном эквиваленте, которые домохозяйства получают за установленный период времени.
Материальная стабильность имеет большое значение в жизни индивида, поскольку она оказывает прямое воздействие на его потребительские привычки и предпочтения. Эти аспекты далее формируют темпы и векторы экономического роста в обществе.
В связи с этим создание источников дохода для населения выступает важнейшим аспектом социально-экономической стратегии большинства государств. В частности, многие страны применяют механизм минимальной заработной платы, которая определяет минимальный уровень оплаты труда. Это ограничение не позволяет работодателям выплачивать сотрудникам меньше установленной суммы за отработанные часы, дни или месяцы.
Можно сказать, что доходы граждан в экономической системе исполняют несколько ключевых ролей:
- функция воспроизводства: заработанные деньги расходуются на товары и услуги, производство которых нужно постоянно поддерживать;
- стимулирующая роль: косвенное побуждение людей к занятию определенной трудовой или деловой активностью;
- функция статуса: показывает социально-экономическое положение человека относительно остальных домохозяйств;
- регулирующая роль: размеры доходов влияют на поведение людей в ближайшем будущем;
- производственная роль: определяет вклад отдельных домохозяйств в общий объем валового внутреннего продукта.
Виды доходов физического лица
Финансовые поступления могут иметь различную природу и исходить из множества источников. Основные виды дохода физического лица следующие:
- Заработок от работы: это денежные средства, получаемые человеком за проделанную им работу, такие как оклад, бонусы и иные выплаты.
- Пассивные поступления: доходность от вложений, которая может выражаться в процентах с депозитов, дивидендах, арендных выплатах за недвижимость и т. д.
- Доход от бизнеса: прибыль, которую предприниматели извлекают из своих коммерческих проектов.
- Социальные выплаты: финансовая поддержка от государства, предоставляемая гражданам согласно социальной политике.
Доходы могут подвергаться налогообложению, и размер налогов определяется правилами и законодательством в соответствующем регионе, а также типом полученного дохода. Точное ведение учета поступлений важно для корректного финансового планирования и управления как личными, так и корпоративными бюджетами.
Источник: chaylek / shutterstock.com
Виды дохода физического лица, которые зависят от производственных факторов, можно классифицировать следующим образом: зарплата, процент со ссуды, аренда, прибыль и роялти.
- Зарплата представляет собой доход, получаемый за наемный труд.
- Процент со ссуды — это прибыль от капитала, например доходы от инвестиций в акции, проценты от вкладов или доход от займов.
- Аренда обозначает доход, получаемый за использование земельных участков и природных ресурсов, например арендные платежи.
- Прибыль представляет собой доход от предпринимательской деятельности.
- Роялти — получение дохода от использования интеллектуальной собственности, включая оплату за использование патентов, авторских прав, лицензий и других прав.
К доходным поступлениям домохозяйств можно отнести зарплату, пенсионные выплаты, стипендии, выигрыши, доходы от частного предпринимательства, недвижимости, операций с финансовыми активами, а также натуральные поступления.
Налоги на разные виды доходов физического лица
В 2024 году в России вводятся новые налоговые ставки для разных видов доходов. Рассмотрим ключевые моменты, начиная с основного понятия в налоговом законодательстве.
Налогоплательщики разделяются на резидентов и нерезидентов. Резидентами считаются лица, пребывающие в стране не менее 183 дней в год независимо от их гражданства.
Теперь проанализируем актуальные налоговые ставки:
- 5 % — для дивидендов от международных компаний, выплачиваемых нерезидентам;
- 13 % — для большинства доходов, таких как зарплата, продажа недвижимости, проценты по вкладам и облигациям;
- 15 % — для доходов нерезидентов от дивидендов российских компаний и любых доходов свыше 5 миллионов рублей ежегодно;
- 30 % — для доходов иностранных работников и других нерезидентских доходов, не подпадающих под другие категории;
- 35 % — для выигрышей свыше 4000 рублей и доходов от ценных бумаг на счетах депозитария иностранных владельцев.
Виды налога на доходы физических лиц. С нового года для нерезидентов, работающих в российских компаниях, вводятся изменения по НДФЛ: 13 % или 15 %, если их доходы превышают 5 миллионов рублей в год. В 2025 году аналогичные правила будут действовать для нерезидентов, работающих в российских компаниях по гражданско-правовым контрактам. Эти изменения, вероятно, нацелены на людей, которые сменили место жительства.
Источник: fizkes / shutterstock.com
Министерство финансов Российской Федерации представило инициативу по внедрению новой системы налогообложения для граждан, основанной на пятиуровневой шкале.
По этой концепции доходы до 2,4 миллиона рублей в год будут облагаться по ставке 13 %.
Для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей установлена ставка 15 %.
На доходы в интервале от 5 до 20 миллионов рублей будет наложена ставка 18 %.
Ставка 20 % рассчитана на доходы от 20 до 50 миллионов рублей, а превышение 50 миллионов рублей будет облагаться налогом в 22 %.
Цель этой прогрессивной системы — равномерное распределение налоговой нагрузки и пополнение государственного бюджета. Повышенные ставки применяются исключительно к частям доходов, превышающим установленные пороги.
Формула для вычисления налога проста:
Налог на доходы физических лиц = (Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка.
Приведем несколько примеров. Если ваш заработок составляет 100 тысяч рублей, налог будет следующим:
100 000 x 0,13 = 13 000 рублей. Работодатель переводит эту сумму налоговым органам, и вам остается 87 000 рублей.
Если применен налоговый вычет, например при продаже жилья, можно использовать сумму в 1 миллион рублей. Если квартира или дом проданы за 3 миллиона рублей, налог составит:
(3 000 000 – 1 000 000) x 0,13 = 260 000 рублей.
Необходимо подать декларацию и уплатить налог.
С 2021 года введен дополнительный налог на доходы, превышающие 5 миллионов рублей в год (примерно 416,6 тысячи рублей ежемесячно), со ставкой 15 %. Это относится ко всем видам доходов, включая заработную плату, доходы от вкладов, продажи акций и облигаций.
Если ваш годовой доход равен 6,5 миллиона рублей:
5 миллионов рублей облагаются по ставке 13 %, что составляет 650 000 рублей.
1,5 миллиона рублей облагаются по ставке 15 %, что равняется 225 000 рублей.
Все расчеты осуществляются налоговыми агентами, такими как работодатели, брокеры и банковские учреждения.
Виды доходов физических лиц, которые не облагаются налогом
Согласно положениям налогового законодательства доходы представляют собой денежные или натуральные поступления, приводящие к получению выгоды. Но в налоговых органах не все суммы и подарочные передачи рассматриваются как доход.
Какие существуют виды дохода физического лица, не подлежащие налогообложению? Рассмотрим их.
Возврат долгов
Это просто возврат ваших собственных средств без получения дополнительной выгоды. Следовательно, сообщать об этом налоговым органам не нужно вне зависимости от метода возврата — наличными или на карту.
Подарки от родственников
Полученные в подарок недвижимость, автомобили и прочие ценности внутри семьи не рассматриваются как доход. К близким относятся родители, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры.
Финансовые подарки
Можно получать денежные подарки от лиц вне семьи. Однако госслужащим следует быть осторожными: это может принять форму взятки. Натуральные подарки, за исключением недвижимости или крупных активов от сторонних лиц, налогом не облагаются — в подобных случаях требуется уплата НДФЛ. Подарочные переводы на карту также освобождаются от налога.
Кешбэк
Банковские возвраты на карту не являются доходом, ведь это компенсация части ранее израсходованных средств. Такие бонусы предусмотрены условиями акций банка.
Пособия и выплаты
Сюда входят выплаты по безработице, помощь в связи с беременностью и родами, а также выплаты в связи с рождением или усыновлением детей. Необходимо уточнять детали в налоговом законодательстве для каждого конкретного случая.
Источник: fizkes / shutterstock.com
Наследство
Деньги и имущество, полученные после утраты близкого, не требуют уплаты НДФЛ. Тем не менее вас попросят уплатить госпошлину.
Прибыль от реализации определенных категорий товаров
Если вы продаете овощи и фрукты с участка, налог не уплачивается при соблюдении условий:
- площадь земельного участка не более 0,5 га;
- нет наемных работников;
- есть документ, подтверждающий первые два пункта, выданный местными органами власти или садоводческими объединениями.
На собранные в лесу дикоросы налог тоже не распространяется.
Доходы от продажи жилья, которым владели свыше 5 лет
При владении недвижимостью больше пяти лет уплата НДФЛ не требуется. Достаточно владеть жильем на протяжении трех лет для освобождения от уплаты налога, если:
- оно получено в наследство или в дар от родственника;
- произведена приватизация квартиры;
- имущество получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
Пенсии и стипендии
Эти доходы освобождены от НДФЛ, и вычет с них не предоставляется.
Выигрыш до 4 тысяч рублей
При выигрыше в течение года менее 4 тысяч рублей налог не взимается. Это касается лотерей, рекламных акций и конкурсов. Если сумма превышена, ответственность за уплату налога обычно берет на себя организатор, хотя лучше это контролировать.
Часто задаваемые вопросы о видах дохода физического лица
Что такое совокупный доход?
Совокупный доход включает в себя все денежные поступления и материальное имущество, которые семьи получают из различных источников. В него входят также бесплатные или частично оплаченные услуги, предоставляемые через внебюджетные фонды.
Что означает номинальный доход?
Под номинальным доходом подразумеваются все виды начисленных денежных выплат: от заработной платы и пенсий до пособий, стипендий, бизнес-доходов, наследства, выигрышей и иных финансовых поступлений.
Как вычисляют располагаемый доход?
Располагаемый доход представляет собой ту часть номинального дохода, которая остается после вычета налогов и иных обязательных платежей.
Виды дохода физического лица могут быть различными. Некоторые из них не облагаются налогами, в то время как другие подлежат налогообложению с разными ставками — начиная от 5 % и достигая 35 % в зависимости от индивидуального налогового положения. Чтобы избежать финансовых проблем, стоит обращаться за консультацией к налоговым специалистам по вопросу доходов.
