О чем речь? Повышение налогов — мера, при которой увеличиваются ставки взносов, взимаемые с физических и юридических лиц. Подобное в стране происходит с завидной периодичностью. Часто повышают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС).
Почему происходит? Основные причины увеличения налогов — рост доходов государства для финансирования социальных программ и инфраструктурных проектов, снижение бюджетного дефицита и борьба с неравенством через прогрессивную шкалу налогообложения.
Причины повышения налогов
В России стартует налоговая реформа: с 12 июля 2024 года вступил в силу новый Федеральный закон № 176-ФЗ.
Он вносит изменения в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации, влияя на налогообложение индивидуальных предпринимателей (ИП), физических и юридических лиц с 2025 года. В частности, ожидаются следующие изменения:
- повышение налогов на прибыль, имущество, акцизы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- увеличение лимитов для упрощенной системы налогообложения (УСН);
- повышение государственных пошлин;
- введение ряда новых налогов.
Закон также официально вводит понятие «дробление бизнеса». Одновременно с этим предусмотрена амнистия для предпринимателей, использующих серые схемы налоговой оптимизации.
Это решение основано на нескольких ключевых моментах, направленных на улучшение как экономической, так и социальной ситуации в стране.
Рассмотрим основные причины повышения ставки налогов.
- Финансирование государственных программ
Увеличение налоговых поступлений позволит пополнить бюджет, что в свою очередь даст возможность финансировать важнейшие государственные программы и проекты. Это может включать развитие инфраструктуры, образование, здравоохранение и социальные программы.
- Поддержка бизнеса и экономики
В условиях экономической нестабильности и внешних вызовов повышение налогов может внести свою лепту в поддержку малого и среднего бизнеса, обеспечивая их дополнительными ресурсами для развития и модернизации. Это также может способствовать созданию новых рабочих мест и улучшению общей экономической ситуации в стране.
- Социальные нужды
Увеличение налогов может быть направлено на улучшение социальной защиты граждан. Дополнительные средства могут использоваться для повышения пенсий, социальных пособий и других выплат, что поможет снизить уровень бедности и повысить качество жизни населения.
- Инфраструктурные проекты
Средства, полученные от повышения налогов, могут быть использованы на реализацию крупных инфраструктурных проектов, таких как строительство дорог, мостов, развитие общественного транспорта и улучшение городской инфраструктуры.
Таким образом, повышение налогов в 2025 году нацелено на решение ключевых экономических и социальных задач. Это позволит улучшить финансирование государственных программ, поддержать бизнес и экономику, а также повысить уровень социальной защиты населения. Важно, чтобы эти изменения были осуществлены с учетом интересов всех слоев общества и способствовали устойчивому развитию страны.
Нововведения в налогообложении для бизнеса с 2025 года
С 1 января 2025 года вступает в силу целый ряд нововведений в налоговой системе, и ознакомиться с ними следует уже сейчас, чтобы быть готовыми к изменениям и правильно оценить налоговые последствия своей деятельности в будущем.
Налог на доходы физических лиц
С 2025 года вместо действующей в настоящее время двухступенчатой системы с фиксированными ставками 13 % и 15 % в НДФЛ будет введена прогрессивная шкала. Она будет состоять из пяти разных ставок, применяемых к годовому доходу физических лиц — налоговых резидентов России:
- до 2,4 млн руб. — 13 %;
- от 2,4 до 5 млн руб. — 15 %;
- от 5 до 20 млн руб. — 18 %;
- от 20 до 50 млн руб. — 20 %;
- свыше 50 млн руб. — 22 %.
Важно отметить, что прогрессивные ставки будут применяться не ко всему доходу, а только к суммам, превышающим указанные пороги.
Изменения коснутся и налогообложения дивидендов: с 2025 года ставка 15 % будет применяться к тем, что превышают 2,4 млн руб. в год (в настоящее время порог составляет 5 млн руб.), а к сумме до 2,4 млн руб. включительно — 13 % НДФЛ.
Некоторые категории сохранят прежние ставки:
- В регионах с территориальными коэффициентами и дополнительными выплатами, таких как Крайний Север, сохранятся ставки 13 % для дохода до 5 млн руб. и 15 % — свыше этой суммы.
- Денежное довольствие и выплаты за участие в специальной военной операции будут облагаться НДФЛ по прежней системе: 13 % для дохода до 5 млн руб. и 15 % с части дохода, превышающего 5 млн руб.
Налог на прибыль
В 2024 году компании, применяющие общий режим налогообложения, платят 20 % налога на прибыль: 3 % поступает в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. С 1 января 2025 года ставка вырастет до 25 %: 8 % будет направлено в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный до 2030 года. Малые технологические компании смогут установить пониженные ставки на уровне ниже 17 % по решению региональных властей.
Изменения затронут и IT-компании, для которых налоги вырастут до 5 % и будут полностью поступать в федеральный бюджет. В 2024 году ставка для этих компаний составляет 0 %.
Федеральный закон № 176-ФЗ также меняет налоговые льготы. Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), который позволит сократить налог на 50 % от стоимости основных средств и нематериальных активов, а также связанных с ними расходов на реконструкцию или модернизацию.
Размер вычета будет ограничен. Его можно использовать лишь в пределах 5 % налоговой базы на прибыль каждый квартал, а остаток суммы будет перенесен на будущие периоды.
Все налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль по ставке 25 %, смогут применять федеральный вычет, за исключением тех, кто попадает под определенные исключения, указанные в пункте 10 статьи 286.2 Налогового кодекса.
Региональный инвестиционный вычет будет действовать бессрочно в отличие от его предыдущего временного характера. Условия и порядок его получения будут определяться статьей 286.1 НК РФ.
Упрощенная система налогообложения
С 2025 года в рамках УСН отменяются повышенные ставки единого налога: 8 % для объектов «доходы» и 20 % для объектов «доходы минус расходы», которые применялись при превышении установленных лимитов по доходу или средней численности работников.
Вместо них будет действовать упрощенная система с фиксированными ставками: 6 % для объектов «доходы» и 15 % для объектов «доходы минус расходы». Региональные власти сохранят право снижать эти ставки до 1 % и 5 % соответственно.
Нововведения касаются также «упрощенцев», которых начиная с 2025 года будут обязывать уплачивать НДС в случае, если их доходы за 2024 год и в дальнейшем превысят 60 млн рублей.
Они смогут выбрать между уплатой НДС по стандартным ставкам 20 % и 10 % с правом вычета входного НДС или применением пониженных ставок 5 % и 7 % в течение трех лет, но без возможности вычета входного налога.
Ставка 5 % будет доступна при годовом доходе до 250 млн рублей, а ставка 7 % — от 250 до 450 млн рублей.
Федеральный закон № 176-ФЗ вводит концепцию дробления бизнеса, когда компании или индивидуальные предприниматели на УСН искусственно разделяют свой бизнес для снижения налоговой нагрузки.
Для получения налоговой амнистии нужно добровольно отказаться от такого дробления в 2025–2026 годах и уплатить за этот период налоги за «целую» компанию. После этого налогоплательщикам будет предоставлено освобождение от доначисленных налогов, штрафов, пеней и уголовной ответственности.
Однако амнистию нельзя будет получить, если в период с 2022 по 2024 годы налоговая служба не зафиксировала случаев дробления бизнеса или вынесла решение о его наличии до 12 июля 2024 года — до вступления в силу Федерального закона № 176-ФЗ. То есть амнистия не будет предоставлена автоматически: необходимо, чтобы налоговая служба отметила факт дробления бизнеса в указанный период.
Акцизы
Вводятся новые акцизы на никотиновое сырье и никотинсодержащие нагреваемые бестабачные смеси. При производстве таких продуктов, а также при продаже смесей и жидкостей для электронных сигарет предприниматели смогут получить сырьевой вычет.
Также акциз будет установлен на фармацевтические субстанции этилового спирта и лекарства, содержащие спирт, которые не входят в правительственный перечень. При продаже фармсубстанции в аптеки и медицинские учреждения акцизная ставка составит 0 %, аналогично для аптек, изготавливающих лекарства по рецептам.
Новый акциз на природный газ, используемый для производства аммиака, будет рассчитываться согласно специальной формуле за каждую тысячу кубометров газа.
Страховые взносы
Субъекты малого и среднего предпринимательства с основным кодом ОКВЭД из раздела «Обрабатывающие производства» будут уплачивать страховые взносы по ставке 7,6 % в части выплат сотрудникам, превышающих минимальный размер оплаты труда. Исключение составят компании, занимающиеся производством напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и в металлургическом секторе.
Для применения льготной ставки необходимо выполнение двух условий:
- Основной вид деятельности должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Не менее 70 % выручки должны приходиться на основной вид деятельности за отчетный период и предшествующий год.
Также существует льгота по страховым взносам для компаний, перечисленных в подпунктах 3, 7, 8, 11–15, 18–22 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса. В период с 2023 по 2026 годы они продолжат уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:
- 0 % — на суммы свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 7,6 % — в пределах установленной предельной величины базы.
Налоговые изменения для физических лиц с 2025 года
С 2025 года в России вводятся важные изменения в налоговой системе, которые касаются физических лиц. Эти реформы направлены на обновление налоговой структуры, улучшение социальной поддержки и стимулирование экономики.
Рассмотрим подробнее, какие изменения ожидают граждан и как они могут затронуть их финансовое состояние.
Налог на вклады
Несмотря на введение прогрессивной налоговой шкалы по НДФЛ, ставка налога на вклады останется на уровне 13 % или 15 %. Теперь, чтобы попасть под повышенную ставку в 15 %, достаточно получить доход в размере 2,4 млн рублей — раньше порог составлял 5 млн. Важно отметить, что доходы от трудовой деятельности при расчете не учитываются, однако дивиденды и доходы от сделок с ценными бумагами будут включаться.
Налог на облагаемые проценты по-прежнему зависит от ключевой процентной ставки Центрального банка, установленной на момент расчета. Каждый год граждане могут получить без налога сумму 1 млн рублей под максимальную ставку, действующую на первое число месяца. В 2023 году максимальная ставка — 15 %, в то время как в 2024 году она будет не менее 19 %. Таким образом, в 2023 году можно было получить доход 150 тысяч рублей без налогообложения, а в 2024 году — не менее 190 тысяч рублей.
Налог на имущество
С начала 2025 года ожидается повышение предельной ставки налога на имущество для физических лиц. Эти изменения затронут дорогостоящее имущество, кадастровая стоимость которого свыше 300 млн рублей.
Ранее предельная ставка для такой недвижимости составляла 2 %, а с 2025 года она вырастет до 2,5 %.
Региональные власти смогут сами определить, применять новые ставки или нет, в рамках установленных норм Налогового кодекса.
Например, если кадастровая стоимость недвижимости составляет 400 млн рублей, налог будет рассчитываться по ставке 2,5 %.
Однако владельцы дорогостоящей недвижимости имеют возможность быть освобожденными от уплаты налога, если они соответствуют установленным категориям льготников на федеральном или муниципальном уровнях.
Доходы от инвестиций
Инвесторы по-прежнему будут применять две ставки налога — 13 % и 15 %. Изменения касаются лишь суммы, с которой начинается применение более высокой ставки. Теперь порог составляет 2,4 млн рублей вместо предыдущих 5 млн. Важно помнить, что ставка 15 % применяется только к сумме, превышающей 2,4 млн рублей.
В состав дохода от инвестиций входят почти все виды прибыли, кроме заработной платы. Это включает в себя:
- прибыль от сделок с недвижимостью или получения ее в дар;
- прибыль от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами и инвестиционными паями;
- дивиденды и купоны.
Брокеры несут ответственность за расчет налога для своих клиентов. Однако следует помнить, что если у вас открыто несколько разных счетов у них, то информацией они не обмениваются. Если вы получили по 2 млн рублей прибыли на двух счетах, каждый брокер сначала удержит 13 %.
Затем информация поступит в налоговые органы, где выяснится, что ваш общий доход составил 4 млн рублей, и часть из них будет обложена по ставке 15 %. В этом случае вам будет отправлено уведомление о необходимости уплаты определенной суммы дополнительно. Брокеры являются налоговыми агентами, и вы не несете ответственности за подобные просчеты.
Часто задаваемые вопросы о повышении налогов
Будут ли повышенные налоги для самозанятых в 2025 году?
Нет, самозанятые не столкнутся с увеличением налогов в 2025 году. Ставка налога останется неизменной и составит 4 % от доходов граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя.
Ожидается ли повышение налогов с личных хозяйств колхозников?
Нет, изменения по налогообложению личных хозяйств колхозников в 2025 году не предусмотрены.
Какой новый налог будет введен с 1 января 2025 года?
С 1 января 2025 года в России начнет действовать новый налог — туристический. Он будет взиматься с владельцев гостиниц, баз отдыха и других учреждений временного размещения, включенных в реестр. Размер налога будет определяться местными властями.
Цель этого нововведения — способствовать развитию туристической инфраструктуры и увеличить доходы местных бюджетов.
Какими будут последствия повышения налогов?
Увеличение налоговых ставок может привести к снижению прибыли компаний. Помимо этого, возможно уменьшение личных доходов собственников и акционеров бизнеса, получающих средства в виде дивидендов.
В заключение отметим, что повышение налогов в 2025 году направлено на улучшение финансового баланса бюджета, поддержку ключевых социальных сфер и стимулирование экономического роста. Важно, чтобы эти меры принимались с учетом интересов различных слоев населения и содействовали устойчивому развитию страны.
