О чем речь? Средства юридических лиц – ресурсы, из которых складывается общий капитал предприятия. Они позволяют открыть компанию, вести успешную деятельность и нести все виды финансовых обязательств перед сотрудниками и контрагентами.
На что обратить внимание? Средства юридических лиц подразделяются на основные и оборотные и состоят из денежных активов и различного имущества, сырья, готовой продукции, акций. Эффективное управление этими ресурсами – залог успешного бизнеса.
Что представляют собой средства юридических лиц
Средства юридического лица — это совокупность всех финансовых активов, находящихся в его распоряжении. К ним относятся не только денежные средства на банковских счетах юридических лиц, используемые для приобретения оборудования, выплаты зарплат или расширения бизнеса, но и иные активы, такие как кредиты, готовая продукция, ценные бумаги и другие материальные и нематериальные ценности.
Финансовые активы компании – это не просто цифры в балансе, а фундамент, определяющий ее рыночную стоимость и потенциал для дальнейшего роста и развития.
Бухгалтерский баланс – это документ, который дает полную картину финансового состояния компании. Он показывает, какие активы у компании есть, какие обязательства она имеет, а также откуда берутся деньги, которые она использует для своей деятельности.
При формировании отчетности необходимо строго контролировать, чтобы каждая статья доходов и расходов была правильно классифицирована, и не было ошибок в определении их статуса.
На старте любого бизнеса особое внимание следует уделить формированию уставного капитала. Это те самые ресурсы (денежные и иные активы), которые вкладываются учредителями в компанию на начальном этапе. Если вы решаетесь открыть бизнес самостоятельно, то весь уставный капитал будет формироваться за счет ваших собственных средств.
Из чего складываются средства юридических лиц
Вся хозяйственная деятельность предприятия находит свое отражение в бухгалтерском и налоговом учете. При этом учету подлежит не только движение денежных средств, но и все имущественные объекты, принадлежащие компании.
Следовательно, средства юридических лиц состоят из:
- Прибыли.
Цель любой компании – создавать товары или услуги, которые будут востребованы на рынке. Продавая свою продукцию, компания получает доход. Эти средства идут на оплату различных расходов: зарплаты сотрудников, закупку сырья, оплату налогов и т.д. Оставшаяся часть прибыли может быть реинвестирована в развитие бизнеса или распределена между учредителями.
- Взносов.
В случае необходимости расширения производства или открытия новых филиалов уставный капитал предприятия может быть увеличен за счет дополнительных паевых взносов учредителей, размер и условия которых определяются на общем собрании участников.
- Кредитных средств.
Одним из ключевых источников финансирования для расширения бизнеса являются заемные средства. При этом кредиты могут быть не только денежными, но и выражаться в виде материальных активов, таких как оборудование, недвижимость или товарные запасы.
Заемные средства составляют значительную долю обязательств любой компании. Это могут быть как стандартные проценты по кредитам, так и более специфические обязательства, например, по гарантийному обслуживанию. Прогнозирование и учет таких расходов представляет собой непростую задачу.
- Привлеченных средств.
Данное понятие охватывает не только займы, но и доходы от операций с ценными бумагами. К ним относятся выручка от продажи акций и дивиденды, полученные от владения акциями других компаний.
Помимо этого, средства юридических лиц подразделяются на входящие и организационные.
- Входящие ресурсы – все то, что компания использует для своей работы и получает извне. Это могут быть деньги, здания, машины или люди, которые работают в этой фирме.
- Организационные ресурсы – это не только финансовые средства и активы компании, но и нематериальные ценности, такие как репутация, бренд, клиентская база и партнерские отношения.
Кроме того, все средства юридических лиц можно разделить на две основные группы: основные и оборотные. Рассмотрим их более детально.
Основные средства юридических лиц
Согласно установленным правилам, некоторые виды имущества подлежат классификации как основные средства (ОС). Они должны быть включены в бухгалтерский и налоговый учет, а также зафиксированы в документах предприятия.
К основным средствам юридического лица относятся все виды имущества компании, предназначенного для обеспечения ее производственной деятельности. Эти объекты могут быть как в активном использовании, так и храниться про запас.
Классификация имущества по этой категории основывается на шести критериях:
- Объект задействован в производственных и вспомогательных процессах предприятия. Это может быть как оборудование, непосредственно участвующее в производстве, так и транспорт, обеспечивающий доставку продукции или оказание услуг.
- Срок эксплуатации превышает 12 месяцев. Например, канцтовары не могут быть отнесены к основным средствам, поскольку при обычном использовании они быстро изнашиваются и требуют замены в течение нескольких дней или недель.
- Средство приобретено исключительно для производственных нужд и не предназначено для перепродажи. Оно должно быть включено в состав основных фондов предприятия. К примеру, если компания производит мебель, то рабочие станки будут относиться к основным средствам юридического лица, а продаваемая мебель – к товару.
- Объект способствует получению прибыли компанией. Например, ксерокс в офисе необходим для копирования документов, что связано с основной деятельностью предприятия, в отличие от картин на стене, которые не приносят прямой экономической выгоды.
- Объект подлежит амортизации, поскольку подвержен физическому износу. Например, несущие конструкции зданий постепенно разрушаются, производственное оборудование выходит из строя, а транспортные средства требуют регулярного ремонта. Земля же, в отличие от этих объектов, не подвержена физическому износу и не теряет своей стоимости со временем.
- Общие затраты на актив и его интеграцию в производство не ниже определенного лимита. Налоговым законодательством предусмотрен лимит в размере 100 000 рублей.
Поскольку имущество оборотных фондов претерпевает существенные изменения в процессе производства, его нельзя отнести к основным средствам.
Чтобы определить, к какому виду относятся основные средства юридического лица, можно воспользоваться классификатором основных фондов. В нем ОС сгруппированы по следующим видам:
- недвижимые объекты (здания, сооружения);
- транспортные средства (рабочие машины, силовая техника, транспорт для перевозки грузов и пассажиров);
- производственное оборудование;
- вычислительная техника;
- инструменты и приспособления;
- животные и растения.
При определенных условиях капитальные вложения могут рассматриваться как оборотные средства, если они не возвращаются к владельцу.
Оборотные средства юридических лиц
Оборотные средства – это денежные средства юридических лиц, предназначенные для финансирования текущей деятельности предприятия. Их главная роль заключается в обеспечении плавного протекания производственных процессов и предотвращении возникновения финансовых затруднений, связанных с нехваткой средств.
Оборотные средства проходят три основные стадии: деньги превращаются в производственные запасы, затем в готовую продукцию и, наконец, снова в денежную форму, обеспечивая предприятию прибыль и возможность оплачивать счета.
Таким образом, оборотные средства состоят из всего необходимого для производства:
- основные и вспомогательные материалы;
- запчасти;
- сырье
- полуфабрикаты;
- топливо;
- упаковка;
- денежные средства в расчетах;
- расходы будущих периодов.
Оптимизация структуры оборотных средств достигается за счет рационального управления запасами, дебиторской задолженностью и расчетами с контрагентами.
Оборотные средства могут формироваться следующими способами:
- Являются частью первоначального капитала и могут увеличиваться за счет прибыли и амортизации.
- За счет внешних источников финансирования, таких как кредиты и кредиторская задолженность перед поставщиками.
- Из устойчивых пассивов, например, задолженностей по зарплате, социальных выплат и налогов.
Процесс формирования структуры оборотных средств должен быть четко увязан с финансовыми планами компании и стратегией управления ликвидностью. Для достижения этой цели предприятия применяют разнообразные инструменты, включающие кредитование, факторинг и лизинг. Эти методы позволяют оптимизировать структуру оборотных средств и обеспечить бесперебойное поступление необходимых ресурсов.
Ключевые метрики, отражающие эффективность использования оборотных средств:
- рентабельность;
- прямой коэффициент оборачиваемости (количество оборотов);
- оборачиваемость оборотных средств (длительность оборота);
- обратный коэффициент оборачиваемости или коэффициент загрузки (закрепления).
Чем выше оборачиваемость средств, тем эффективнее их использование.
Как происходит управление средствами юридических лиц
Управление финансами юридического лица заключается в постоянном контроле за денежными потоками, обеспечивающем баланс между доходами и расходами для поддержания платежеспособности компании.
Управление средствами юридического лица подразумевает:
- Анализ денежных потоков. Дает представление о текущем финансовом положении и его динамике.
- Планирование денежных потоков. Позволяет предвидеть будущие поступления и расходы, своевременно выявлять потенциальные дефициты денежных средств и принимать меры для их предотвращения.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Необходимо обеспечить своевременный возврат денежных средств юридическому лицу от дебиторов, а также предусмотреть возможность отсрочки платежей по кредиторской задолженности в случае возникновения временных финансовых затруднений.
- Привлечение заемных средств на льготных условиях. Дает возможность увеличить оборотные средства компании и реализовать инвестиционные проекты благодаря доступным кредитам.
- Инвестирование свободных средств в доходные активы. Помогает не только защитить сбережения от обесценивания, но и приумножить капитал.
Право принимать решения о распоряжении средствами юридического лица имеют:
- Лица первого уровня. Круг руководителей юридических лиц широк и зависит от их организационно-правовой формы. Это могут быть генеральные директора, начальники, главы муниципальных администраций и другие должностные лица. Их полномочия определяются внутренними документами организации.
- Круг лиц второго уровня. Это сотрудники, отвечающие за управление материальными и финансовыми активами организации. К ним относятся начальники МТО, кладовщики, торговые представители и персонал логистических подразделений.
С целью оптимизации управления денежными средствами рекомендуется внедрить автоматизированную систему, например, на базе платформы 1С.
Часто задаваемые вопросы о средствах юридических лиц
Из чего состоят собственные средства юридического лица?
Собственный капитал организации представляет собой совокупность средств, принадлежащих ей на правах собственности. Он включает в себя уставный капитал, формируемый за счет взносов учредителей; добавочный капитал, образующийся в результате операций, не связанных с увеличением уставного капитала; и резервный капитал, создаваемый для покрытия возможных убытков, выкупа акций и других целей, финансируемый за счет нераспределенной прибыли.
Что подразумевается под термином «бюджетные средства юридического лица»?
Это финансовые средства, которые выделяются государством или муниципалитетом для удовлетворения потребностей бюджетных, автономных или казенных учреждений. Порядок расходования этих средств закрепляется в специальном соглашении.
Для чего необходимо страхование средств юридических лиц?
Страхование вкладов означает, что денежные средства юридических лиц, размещенные в банке, подлежат возврату вкладчику вместе с начисленными процентами в случае наступления определенных событий. С 2019 года система страхования вкладов была расширена и теперь охватывает не только физических лиц и индивидуальных предпринимателей, но и малые предприятия.
Финансовое положение компании находится в постоянной динамике. Изменение прибыли, колебания кредитной задолженности и другие факторы требуют тщательного анализа для выявления потенциальных проблем. Профессиональный анализ финансовых ресурсов позволяет осуществлять эффективное управление предприятием, планируя расходы и минимизируя риски.
