О чем речь? Упрощенный порядок получения налогового вычета — процедура, которая помогает быстрее и легче вернуть часть уплаченных налогов. Этот процесс был оптимизирован для удобства пользователей, чтобы избежать бюрократической волокиты и сэкономить время.
Как? Воспользоваться этим правом можно, следуя простым шагам и представив необходимые документы. Результат — возврат средств без лишних сложностей и задержек. Но чтобы получить вычет таким образом, нужно соблюдать все условия его предоставления.
Способы получения налоговых вычетов
В 2021 году был внесен ряд правок в Налоговый кодекс Российской Федерации. Новшества затронули вычеты по НДФЛ. До 2021 года существовало два способа возврата части уплаченных налогов: подача декларации в инспекцию или через работодателя. Сейчас упростился порядок получения налогового вычета. Не требуются сбор подтверждающих документов, представление декларации 3-НДФЛ и посещение налоговой инспекции.
Источник: vecstock / freepik.com
Большинство граждан Российской Федерации платят налог на доходы физических лиц. Если у вас были расходы на лечение, учебу, фитнес, покупку квартиры или пополнение индивидуального инвестиционного счета (ИИС), то вы имеете право на возврат части уплаченного НДФЛ.
Вычет можно получить тремя способами
- Подача декларации. Налогоплательщик должен заполнить форму 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет. После проверки декларации государство вернет часть налогов, уплаченных ранее.
- Через бухгалтерию на работе. Сотрудник должен представить уведомление из ФНС, подтверждающее право на получение вычета. Бухгалтер будет удерживать меньше НДФЛ с доходов специалиста в пределах суммы, указанной в документе.
- Упрощенное получение налогового вычета. Действует в отношении имущества и индивидуального инвестиционного счета. В 2024 году расширился перечень: на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, добровольное медицинское страхование.
Воспользоваться такой возможностью вправе только налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % или 15 %. На лиц, проживающих за границей больше 183 дней в году, такие нормы не распространяются.
Физические лица могут вернуть часть уплаченного НДФЛ по доходам за 2023 и 2024 годы.
Перечень налоговых вычетов
- Стандартные. Касаются льготных категорий граждан и лиц, на обеспечении которых находятся дети.
- Социальные. Расходы на обучение, лечение и приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги и благотворительность.
- Инвестиционные. Возврат налога на прибыль, полученную инвестором при продаже финансовых инструментов.
- Приобретение недвижимости или земли.
- Профессиональные. Касаются индивидуальных предпринимателей, физических лиц, оказывающих услуги по договору ГПХ, а также нотариусов и адвокатов.
Принцип упрощенного получения налогового вычета
С 21 мая 2021 года стало возможным получение налоговых вычетов в упрощенном порядке. Сначала это касалось только:
- Вычета за ИИС. Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ владельцы индивидуального инвестиционного счета, которые пополняли его, могут вернуть часть ранее уплаченных налогов.
- Вычетов на расходы на приобретение недвижимости, земельного участка и на проценты по ипотеке (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Источник: vecstock / freepik.com
С 1 января 2024 года упрощенная форма получения налогового вычета коснулась и социальных расходов:
- образовательные;
- медицинские;
- спортивно-оздоровительные;
- добровольное медицинское страхование и страхование жизни;
- взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и накопительную часть пенсии.
Налогоплательщики Российской Федерации смогут оформить возврат ранее уплаченного НДФЛ по упрощенной схеме с 1 января 2025 года. Есть важное условие — образовательные учреждения, медицинские компании, организации социального обеспечения и индивидуальные предприниматели должны присоединиться к системе дистанционного обмена информацией с налоговой инспекцией.
Законодательная основа упрощенного получения налогового вычета — ст. 221.1 Налогового кодекса РФ. Она была добавлена Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
Схема упрощенного получения налогового вычета
До нововведений 2024 года физические лица могли использовать упрощенный формат возврата НДФЛ только для оформления вычета при покупке недвижимости или строительстве дома, а также на сумму средств, внесенных на ИИС.
С 01.01.2024 года действием Федерального закона № 389-ФЗ было упрощено получение налогового вычета и по другим категориям расходов. Нововведения позволяют осуществлять возврат уплаченного НДФЛ на образование, медицинские, спортивно-оздоровительные услуги. Оформить его можно через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на получение упрощенного налогового вычета подается по одной схеме для социальных, имущественных и инвестиционных расходов. Рассмотрим на примере.
Источник: Kampus / freepik.com
В упрощенной процедуре отсутствует бюрократическая волокита. Налогоплательщику не нужно идти в инспекцию. Сведения о расходах физического лица поступают в ФНС через финансовую организацию или брокера. Также отсутствует необходимость заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и прикладывать к ней подтверждающие документы.
Взаимодействие происходит через аккаунт физического лица на сайте налоговой инспекции. В ИФНС поступают сведения от внешних источников — налоговых агентов, финансовых организаций и органов государственного управления. Перечисленные субъекты должны направлять данные о праве физического лица на вычет в 2023–2024 годах. Отметим, что участие в специальной программе информационного обмена с ФНС не является обязательным. При этом субъект должен соответствовать следующим критериям:
- наличие лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковской деятельности;
- юридические лица, занимающиеся брокерской и иными видами деятельности на рынке ценных бумаг, должны иметь лицензию Центрального банка Российской Федерации.
Помимо этого, у компаний, оказывающих услуги в сфере образования, медицины, спорта, страхования должна быть техническая возможность передавать сведения в ФНС.
Налоговый резидент Российской Федерации, желающий воспользоваться упрощенной формой получения налогового вычета, может уточнить в организации, где была оказана услуга, доступен ли возврат уплаченного НДФЛ по новой схеме.
Действия налогоплательщика для упрощенного получения налогового вычета
Изменения в процедуре получения наиболее востребованных возвратов уплаченного НДФЛ не означают, что физическое лицо ничего не должно делать. Чтобы воспользоваться упрощенным получением налогового вычета при покупке квартиры или других расходах, необходимо:
- Зарегистрироваться на портале «Госуслуги» или на сайте ФНС. Без этого шага не получится применить упрощенный порядок. Налогоплательщик должен заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно или обратиться к специалистам, приложить ксерокопии подтверждающих документов и сдать все в инспекцию.
- Следить за сообщениями в личном кабинете налогоплательщика. ФНС отправляет их, когда получает данные от участников системы информационного обмена (финансовые организации, налоговые агенты и т.д.). В случае положительного ответа от ФНС сообщение будет включать заявление, в котором физическое лицо должно указать реквизиты банковского счета и поставить электронную подпись.
Ориентируйтесь на следующие сроки формирования заявления в личном кабинете налогоплательщика:
- если ФНС получит данные до 25 февраля, то заявление направляется в личный кабинет налогоплательщика до 20 марта;
- если ФНС получит данные после 25 февраля, то заявление должно быть представлено в течение 20 дней с момента получения.
При наличии причин для отказа в налоговом вычете ФНС сообщит об этом через личный кабинет налогоплательщика и укажет, с чем связан отрицательный ответ. При этом сроки для отказа такие же, как и для формирования заявления.
Действия налогового органа при упрощенном получении налогового вычета
ФНС проверяет документ в течение 30 календарных дней с момента его отправки. Если есть нарушения законодательных норм, то сроки могут быть продлены до трех месяцев.
Источник:AI / freepik.com
В результате налоговая служба принимает положительное или отрицательное решение по заявлению налогоплательщика.
Важный момент – срок получения упрощенного налогового вычета. Денежные средства переводятся на указанные в документе реквизиты физического лица в день положительного ответа налогового органа. В случае превышения периода рассмотрения налогоплательщик имеет право претендовать на проценты. Они рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Центробанка.
Если сальдо единого налогового счета (ЕНС) отрицательное, то сумма сначала закрывает долг. Если сальдо ЕНС положительное, то его можно вернуть на банковский счет налогоплательщика в стандартном порядке.
Условия упрощенного получения налогового вычета
Основные критерии, позволяющие получить налоговые вычеты в упрощенном порядке
- физическое лицо должно платить НДФЛ;
- наличие ипотечного договора, заключенного или рефинансированного не ранее 2020 года;
- налогоплательщик стал собственником не ранее 2020 года.
Отметим, что заявитель может рассчитывать на возврат части уплаченных процентов по кредиту, если он не использовал этот вид вычета ранее.
Такой порядок дает возможность вернуть 13 % от стоимости недвижимости. Есть ограничения по сумме — не более 260 000 рублей и 13 % от процентов, выплаченных по договору ипотеки, но не более 390 000 рублей. Таким образом, налогоплательщик может вернуть суммарно 650 000 рублей.
Упрощенный порядок получения инвестиционного налогового вычета возможен при соблюдении следующих условий
- физическое лицо платит НДФЛ;
- заявитель пополнял ИИС или совершал сделки купли-продажи ценных бумаг, используя ИИС;
- ИИС был открыт и не закрывался в течение трех лет.
Для налогоплательщиков, имеющих ИИС, есть два вида налоговых вычетов.
Вид А дает возможность вернуть часть средств, которые заявитель вносил на ИИС. Например, инвестор может рассчитывать на вычет 13 % от суммы пополнения счета, но в следующем году. Установлены ограничения. Инвестор может вернуть максимум 52 000 рублей (13 % от 400 000 рублей). Если инвестор платит НДФЛ 15 %, то сумма ограничения составляет 60 000 рублей (15 % от 400 000 рублей).
Вычет данного типа можно получать ежегодно. Однако если инвестор получил налоговый вычет и закрыл ИИС ранее, чем через три года, то он должен будет вернуть выплаченные денежные средства государству.
Вид Б выплачивается один раз, когда инвестор закрывает ИИС и продает ценные бумаги. Согласно законодательству с прибыли по сделкам инвестор должен платить 13 %. Инвестиционный вычет вида Б освобождает налогоплательщика от этой обязанности.
Нельзя использовать сразу оба вида налоговых льгот. Инвестор должен выбрать какую-то одну.
Список налоговых вычетов для упрощенного получения
О возможности получения имущественного или инвестиционного вычета знают многие. Однако это далеко не полный перечень льгот, на которые может рассчитывать физическое лицо. Перечислим основные виды:
- Спорт. Гражданин может вернуть часть НДФЛ, предоставив в налоговый орган чеки. Например, из фитнес-клуба, который входит в специальный список. Налогоплательщик имеет право получить вычет за себя и детей. Понадобится свидетельство о рождении.
- Обучение. Дополнительное профессиональное образование, учеба в автошколе, секции и т.д. Важно, чтобы у образовательного учреждения была лицензия. Упрощенный порядок получения налогового вычета за обучение возможен не только за себя, но и за детей, брата или сестру.
- Лечение, медицинские услуги и взносы добровольного медицинского страхования. Налогоплательщик вправе вернуть 13 % за себя, супруга/супругу, ребенка или родителей.
- Медикаменты, прописанные доктором. Возврат составляет 13 % за себя и членов семьи. Оплатить лекарства нужно своими денежными средствами. Медицинская организация должна иметь лицензию. К заявлению следует приложить рецепт или страницу медицинской карты с назначением лекарств.
- Процедура подтверждения соответствия квалификации. Если вы оплатили ее самостоятельно, а не за счет работодателя.
- Пожертвования, если денежные средства перечислялись в социальные или образовательные некоммерческие организации.
- Взносы в негосударственный пенсионный фонд. Вычет можно получить за себя или членов семьи. В том числе, если вы делали взносы на бабку и деда.
Все перечисленные льготы относятся к категории социальных. Они могут суммироваться. Есть верхняя граница выплаты, которая составляет 15 600 рублей (с 2024 года — 19 500 рублей). Исключением являются затраты на образование детей, пожертвования и дорогостоящие медицинские услуги.
Часто задаваемые вопросы об упрощенном получении налогового вычета
Какой порядок оформления социальных вычетов?
Можно воспользоваться упрощенным порядком. В этом случае не нужно заполнять декларацию, представлять полный пакет подтверждающей документации, посещать налоговую службу. За налогоплательщика это может сделать организация, оказывающая образовательные, физкультурно-оздоровительные, медицинские и прочие услуги.
В личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней появится заявление на возврат части уплаченного НДФЛ. Налоговый орган добавит к предварительно заполненному документу до 20 марта данные, которые были получены до 25 февраля, и в срок до 20 дней, если информация была представлена после 25 февраля. Первые заявления на вычет по упрощенному порядку будут сформированы в 2025 году за 2024 год.
В чем плюсы упрощенного порядка получения налоговых льгот?
- Простая процедура. Нет бюрократической волокиты. Не требуется заполнение налоговой декларации. Оформление автоматизировано.
- Денежные средства перечисляются быстро. Возврат НДФЛ осуществляется оперативно после положительного ответа налогового органа.
- Отсутствие необходимости посещения налоговой инспекции.
Какие минусы у упрощенного получения налогового вычета?
- Узкий перечень расходов. На данный момент он ограничен отдельными категориями социальных, образовательных, спортивных, медицинских и прочих услуг и товаров.
- Продавец должен использовать онлайн-кассу. Так происходит информационный обмен с налоговым органом. На данный момент не все организации используют онлайн-кассу.
Формат упрощенного порядка получения налогового вычета дает возможность быстро и без лишних бюрократических сложностей вернуть часть уплаченного НДФЛ, это значит, что налогоплательщик освобождается от заполнения декларации и посещения ФНС. На данный момент перечень расходов, подходящих под данный формат вычета, низкий.
Не у каждой организации, которая может предоставить сведения для него, есть онлайн-касса. Это может помешать воспользоваться упрощенным получением налогового вычета. Но в любом случае процесс взаимодействия физических лиц и налогового органа становится более оперативным и понятным.
