Как оформить налоговый вычет? Для этого есть три способа: подать декларацию в налоговую самостоятельно, сделать это через работодателя или по упрощенному порядку, если речь идет об имущественных, инвестиционных или социальных вычетах.
На что обратить внимание? Список документов будет зависеть от типа налогового вычета. Помимо трех вышеперечисленных, действуют еще профессиональные и на ребенка. Также необходимо разобраться с основаниями для получения выплаты.
Понятие налогового вычета
Большинство людей уплачивает налог на доходы физических лиц с заработка и иных доходов, подлежащих налогообложению. Однако, если вы понесли расходы на медицинские услуги, образование, занятия фитнесом, приобрели недвижимость или внесли средства на индивидуальный инвестиционный счет, у вас есть возможность получить налоговый вычет. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.
Оформить налоговый вычет можно несколькими способами.
- Первый способ — подать декларацию. Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают, что у вас есть право на налоговый вычет. После проверки этих документов вам вернут часть ранее уплаченных налогов.
- Второй способ — с помощью работодателя. Для этого следует предоставить соответствующие документы в Федеральную налоговую службу, которая после проверки отправит уведомление вашему работодателю. В результате некоторое время с вашей зарплаты не будет удерживаться налог на доходы физических лиц.
- Третий способ — оформить налоговый вычет через упрощенный порядок, который распространяется на вычеты при покупке жилья, по индивидуальному инвестиционному счету, а с 2024 года также на социальные налоговые выплаты за лечение, обучение, спорт и добровольное медицинское страхование.
Оформить налоговый вычет по ипотеке и другим расходам могут только те, у кого есть официальный доход, с которого уплачен налог на доходы физических лиц по ставке 13 % или 15 %. Также необходимо быть резидентом России, то есть проживать в стране минимум 183 дня в году. Не резиденты не имеют права получать вычет. Если вы уехали за границу и стали не резидентом, о том, как платить налоги, можно прочитать в статье, опубликованной в Тинькофф Журнале.
Чем раньше вы подадите налоговую декларацию за прошедший год, тем быстрее получите деньги.
Подавать ее можно в течение трех лет после года, в котором были совершены затраты. Получить налоговый вычет на покупку жилья можно даже спустя 10 лет после сделки. Однако вернуть налог на доходы физических лиц можно только за последние 3 года.
|
Тип вычета |
Перечень основных документов |
Перечень дополнительных документов |
|
Стандартный налоговый вычет на ребёнка |
свидетельство о рождении (усыновлении) ребёнка справка об инвалидности (в случае, если ребёнок является инвалидом), справка из образовательного учреждения (если ребёнок — студент), свидетельство о браке. |
Если у ребёнка только один родитель: свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребёнка, которая подтверждает, что сведения о втором родителе были представлены первым родителем, документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака у родителя. Для опекунов и попечителей: постановление об опеке (решение органа опеки или выписка из решения суда), договор об опеке (попечительстве), договор о приёмной семье. |
|
Социальный вычет на лечение, покупку лекарств, добровольное медицинское страхование |
договор с медицинской (страховой) организацией, справка об оплате услуг с кодом 1 при обычном лечении (либо с кодом 2, если речь идет о дорогостоящем лечении), чеки (при покупке лекарств ). |
Если вычет оформляется за ребёнка, родителя: свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности), собственное свидетельство о рождении. |
|
Социальный вычет на обучение |
договор с учебным заведением, лицензия (если её номера нет в договоре), чеки. |
Если обучение проходил ребёнок, сестра или брат: свидетельство о рождении ребёнка, справка, которая подтверждает очную форму обучения (если это не указано в договоре), документ, который подтверждает родство (если вычет оформляется за брата или сестру), документ, который подтверждает опекунство или попечительство. |
|
Социальный вычет на фитнес |
договор со спортивной организацией, которая числится в списке Министерства спорта, чек об оплате услуг, свидетельство о рождении ребёнка (когда вычет оформляется за спортивные занятия ребёнка). |
|
|
Социальный вычет на страхование и накопительную пенсию |
договор со страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом), чеки об оплате (внесении взносов). |
Если вычет оформляется за страховые, пенсионные взносы на супруга, ребёнка, родителя: свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности), собственное свидетельство о рождении. |
|
Социальный вычет на благотворительность |
договор (соглашение) на оказание благотворительной помощи, чеки об оплате. |
|
|
Имущественные вычеты |
Если была приобретена новостройка: договор долевого участия, акт приёма-передачи, квитанция об оплате квартиры. Если приобретено вторичное жилье: договор купли-продажи квартиры/дома, свидетельство о собственности или выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, квитанция об оплате квартиры (расписка от продавца о получении денег). Для вычета за проценты по ипотеке: кредитный договор, справка об уплате процентов. |
|
|
Вычет типа А с индивидуального инвестиционного счёта |
договор с брокером о ведении счёта, платёжное поручение (приходно-кассовый ордер), или поручение на зачисление денежных средств, а также годовой брокерский отчёт. |
|
|
Вычеты с индивидуального инвестиционного счёта третьего типа |
договор с брокером о ведении счёта, платёжное поручение (приходно-кассовый ордер), или поручение на зачисление денежных средств, а также годовой брокерский отчёт. |
|
|
Профессиональные вычеты |
Произвольные документы, подтверждающие затраты налогоплательщика, совершенные во время его деятельности. |
Существует следующие налоговые базы доходов физических лиц:
- Неосновная. Речь идет о прибыли от продажи ценных бумаг, дивидендах, выигрыше в лотерее и некоторых других типах доходов, описанных в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
- Основная. Это все остальные доходы, на которые распространяется налог по ставке 13 % или 15 %. К примеру, зарплата или проценты по вкладам.
Вычеты можно применять к доходам из основной налоговой базы без ограничений, но для прибыли из неосновной доступны только следующие вычеты:
- Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами: если инвестор обладал акциями или облигациями более трех лет, то с дохода от их продажи ему не нужно уплачивать налог на доходы физических лиц.
- Вычет на доходы от индивидуального инвестиционного счёта типа Б: на операции с ценными бумагами на таком счете резидента не распространяется налог на прибыль.
- Вычет при переносе убытков на будущее: если ранее на брокерском счете были утраты по операциям с ценными бумагами, то этот вычет позволяет уменьшить налог на будущие доходы от таких операций.
Почти все существующие вычеты не применяются к доходам из неосновной базы. К примеру, вы не сможете уменьшить сумму дивидендов за счет затрат на лечение — с этих доходов налог нужно будет уплатить полностью. Также жилищный вычет не снизит пошлину на доход от продажи ценных бумаг — 13 % или 15% от этой прибыли все равно будут удержаны в пользу бюджета государства.
Как оформить налоговый вычет
Если в 2023 году или ранее вы понесли расходы, которые позволяют получить налоговый вычет, нужно подготовить необходимый пакет документов. При этом для каждого взимания есть свой список документов. В таблице ниже рассмотрены все данные, которые вам нужно будет предоставить в той или иной ситуации:
Существует несколько важных нюансов, которые стоит учесть при оформлении налогового вычета за лечение, обучение.
Во-первых, перед подачей документов на возврат налога на доходы физических лиц нужно определить сумму уплаченного налога за предыдущий год. Для этого вы можете воспользоваться справкой о доходах (2-НДФЛ), которую выдает работодатель. Эта справка особенно важна, если вы планируете оформлять налоговый вычет в начале года. Полная информация о ваших доходах в Федеральной налоговой службе будет доступна не раньше апреля.
Во-вторых, оформить налоговый вычет можно онлайн.
В-третьих, после получения справки сравните сумму уплаченного налога на доходы физических лиц с размером вычета, на который вы имеете право. Если тот превышает уплаченный налог, вам нужно будет решить, какой вычет оформить сначала, а какой — позже.
Рекомендуется подавать заявления на те взимания, которые не могут быть перенесены на следующий год. Речь идет о стандартных и социальных вычетах. После этого можно подавать документы на имущественные, которые можно распределить на несколько лет — например, 15 тыс. руб. в одном году и 25 тыс. руб. в следующем.
Оформление налоговых вычетов по упрощенной системе
С 21 мая 2021 года вы можете оформить следующие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц:
- инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации);
- инвестиционные вычеты и имущественные, связанные с покупкой недвижимости и выплатой процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Эти изменения были внесены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
С 1 января 2024 года начали действовать изменения, которые упрощают получение определенных социальных налоговых вычетов. Эти изменения приняты Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. Теперь можно в упрощенном порядке оформить вычет за оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования и добровольного пенсионного страхования.
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Сведения, подтверждающие право на вычет, поступают от соответствующих органов, которые, в свою очередь, получают информацию от внешних источников –агентов (к примеру, банков) и государственных учреждений. Как только от налоговых агентов поступает необходимая информация, налогоплательщики получают уведомление через свой личный кабинет.
Если налогоплательщик имеет право на вычет, то соответствующий орган отправляет ему в личный кабинет предварительно заполненное заявление для подтверждения.
Налоговый орган формирует такое заявление до 20 марта, если данные были представлены до 25 февраля, или в течение 20 дней, если информация поступила после этой даты. Таким образом, до появления предварительно заполненного заявления в личном кабинете не нужно предпринимать никаких действий.
С 1 января 2024 года вступила в силу новая форма заявления, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы России от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/734@.
Социальные налоговые выплаты предоставляются автоматически через личный кабинет, как это происходит с инвестиционными и имущественными взиманиями.
Для получения социального вычета используются данные, которые уже есть у налоговых органов. Эти сведения включают информацию о ваших расходах на услуги, предоставленные образовательными, медицинскими и спортивными организациями, а также страховыми компаниями и пенсионными фондами. Информация передается в налоговые органы в электронной форме, если у этих организаций есть такая возможность. Уведомление о полученных данных для социального вычета появится в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после их получения налоговыми органами.
Часто задаваемые вопросы о том, как получить налоговый вычет
Можно ли оформлять налоговые вычеты ежегодно?
Их можно получать ежегодно при соблюдении ряда условий. Вы должны иметь подтвержденный доход за конкретный год, с которого уплачивали налог на доходы физических лиц.
Важно, чтобы вы еще не использовали весь возможный возврат данного налога, уплаченного за этот год. Кроме того, должны иметь документально подтвержденные расходы за тот же период, которые соответствуют условиям для получения вычета. Учитывайте, что у вас есть три года с момента появления этих расходов, чтобы воспользоваться правом на взимание.
Если же речь идет о имущественных вычетах, то в этом случае определяется одна невозобновляемая сумма на всю жизнь.
Какие изменения ожидаются в налоговых вычетах в 2024 году?
В сфере налоговых вычетов произойдут значительные изменения, которые положительно скажутся на финансовых возможностях налогоплательщиков. Одним из ключевых изменений является увеличение максимальной суммы, которую можно получить по социальным налоговым вычетам.
Если ранее общий лимит составлял 120 тысяч рублей, то с 2024 года он вырастет до 150 тысяч рублей. Это означает, что налогоплательщики смогут вернуть до 19,5 тысяч рублей. Кроме того, максимальная сумма, на которую можно получить вычет за обучение каждого ребенка, увеличивается более чем в два раза — с 50 тысяч рублей до 110 тысяч рублей.
Как долго ждать выплаты по налоговому вычету?
После подачи документов на налоговый вычет Федеральная налоговая служба обязана провести их проверку в течение трех месяцев (с момента получения). Она изучит все предоставленные материалы и вынесет решение. Если в процессе проверки будут обнаружены ошибки или какие-либо недостатки, вы получите уведомление через личный кабинет на сайте налоговой службы. Срок проверки может восстановиться после устранения всех замечаний.
Если ваша заявка на вычет будет одобрена, ожидайте перечисления средств на указанный вами банковский счет в течение одного месяца после принятия решения.
Начиная с 2025 года процесс оформления налогового вычета станет еще более удобным. Вы сможете подать заявку через личный кабинет налогоплательщика, а организации, предоставляющие услуги, будут обязаны самостоятельно передавать всю необходимую информацию в налоговые органы. Это означает, что вам больше не нужно предоставлять справки о характере и стоимости полученных услуг. Такой подход значительно упростит и ускорит процесс оформления налогового вычета за приобретение квартиры и других расходов.
