Что такое страховые взносы? Это обязательные платежи, из которых формируются пенсионные, медицинские, социальные фонды. При выходе на пенсию, в декретный отпуск и при травматизме они обеспечивают выплаты соответствующим категориям граждан.
На что обратить внимание? Страховые взносы представляют собой определённый процент от зарплаты и других начислений, кроме некоторых компенсационных выплат. Уплачивать данные суммы должны работодатели, ИП и лица, ведущие частную практику.
Что такое страховые взносы и когда возникли
Страховые взносы — это суммы, которые организация или ИП оплачивают за персонал, оформленный по трудовому или гражданско-правовому договору. В дополнение к этому предприниматель также обязан осуществлять страховые взносы за себя.
Какова основная цель страховых взносов? После наступления страхового случая плательщик, исправно их вносивший, получает выплату из фонда, соответствующую нормам законодательства. Это может включать пенсию или больничное пособие. Такие меры направлены на поддержку граждан в сложных жизненных ситуациях и при экономической уязвимости.
История страховых взносов относительно нова. Прогресс и развитие народного хозяйства вызвали необходимость в социальной защите наемных работников. Впервые о социальном страховании заговорили в XIX веке, тогда же в Германии появился Бисмарковский «Свод имперских законов».
В нашей стране страховать наемных работников стали после отмены крепостного права. В этот период был принят закон «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».
С целью внедрения более современных экономических рычагов в декабре 1990 года был создан Пенсионный фонд. До этого основой бюджета служил общий фонд заработной платы организаций.
1 января 1991 года был учреждён Фонд социального страхования, основной задачей которого является регулирование социальных страховых отношений.
24 февраля 1993 года для финансирование медицинского обслуживания стал обеспечивать Фонд медицинского страхования.
С 1 января 2023 года начал функционировать Социальный фонд России, состоящий из фондов пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР).
Какие бывают страховые взносы
Что такое страховые взносы от работодателя? На сегодняшний день к таким обязательным выплатам относятся:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые формируют будущую пенсию.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые обеспечивают возможность получать медицинские услуги по полису.
- Взносы на социальное страхование (ВНиМ), которые гарантируют выплаты по больничным листам и при выходе в декрет (вопреки распространённому мнению, они не производятся за счёт работодателя).
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм), которое защищает сотрудников в случае происшествий на работе.
Взносы на пенсионное и медицинское страхование направляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Пенсионный фонд России (ПФР) соответственно, тогда как взносы на общественное страхование и страхование от несчастных случаев поступают в Фонд социального страхования (ФСС).
Регулирование первых трёх видов взносов осуществляется главой 34 Налогового кодекса РФ, тогда как страхование от несчастных случаев регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.
Ранее эти взносы оплачивались раздельно и вне зависимости друг от друга, сейчас их объединили в единый тариф. Теперь все вопросы администрирования этих взносов решает Социальный фонд России (СФР).
Как начисляются страховые взносы
В соответствии с НК страховые взносы должны вносить лица из указанного ниже списка. Если субъект подпадает сразу под несколько категорий, то суммы начисляются отдельно по каждому пункту. Например, ИП обязан заплатить за себя и сотрудников.
- Организации и ИП, работающие с физическими лицами по трудовым и гражданско-правовым договорам.
- ИП и самозанятые.
- Физлица, не отмеченные как ИП, но выплачивающие вознаграждения другим людям.
Страховые взносы начисляются на:
- Выплаты сотрудникам. В эту категорию входят заработная плата, премии, отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, начисленные работодателем в рамках трудового договора, а также материальная помощь, превышающая 4000 рублей на одного работника.
- Выплаты подрядчикам. Это выплаты, осуществляемые физическим лицам, не состоящим в штате предприятия, по авторским или иным договорам.
Страховые взносы не начисляются на:
- Социальную помощь по временной нетрудоспособности или безработице, выплаченные государством.
- Материальную помощь не выше 4000 рублей в год.
- Выплаты в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью близкого родственника, рождением ребёнка.
- Иные компенсационные выплаты.
Начисление страховых взносов на выплаты иностранцам зависит от того, постоянно или временно они находятся в РФ, а также на каких условиях с ними заключен договор.
- Если иностранный гражданин постоянно или временно проживает в РФ:
- Если иностранец пребывает в РФ временно:
- Сотрудник, который трудится в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы/услуги за границей по договору подряда, не обязан оплачивать взнос.
Как рассчитываются страховые взносы
Страховые взносы определяются на основе установленных тарифов и базы для их расчета.
Ранее суммы, перечисляемые компаниями в фонды, зависели от заработной платы сотрудников и высчитывались по следующим ставкам:
- 22 % в (ПФР);
- 2,9 % в (ФСС);
- 5,1 % в (ФОМС).
Сегодня процесс упрощен: в зависимости от страховых взносов, выплачиваемых ИП, расчеты производятся следующим образом:
На сотрудников
Размер взносов на сотрудников составляет:
- 30 % от доходов до тех пор, пока их размер не достигнет предельной суммы, которая в 2024 году составляет 2 225 000 рублей.
- 15,1 % за превышение этой суммы.
В зависимости от вида деятельности компании могут быть добавлены взносы на травматизм в диапазоне от 0,2 % до 8,5 %. Также предусмотрены дополнительные выплаты за работу в неблагоприятных условиях. В случае признания условий труда вредными или опасными после специальной оценки платеж будет составлять 2-8 %. Если официальной оценки не было, ставки будут на уровне 6 % или 9 %, в зависимости от характера выполняемой работы.
На себя
ИП и самозанятые также обязаны вносить единые взносы, которые направляются на финансирование пенсионной и медицинской систем.
Обязательный ежегодный взнос 49 500 рублей. В случаях, когда прибыль превышает 300 тысяч рублей в год, то с излишней суммы взимается дополнительный процент в размере 1 %, но не более 277 571 рубля.
Например, если годовой доход предпринимателя 700 тысяч рублей, то он должен заплатить 49 500 плюс 1 % от разницы между доходом и 300 тысяч рублей (что составляет 4 000), в общей сложности 53 500.
Важно помнить, что страховые взносы обязательны для уплаты даже при отсутствии дохода.
Кто не платит страховые взносы или платит меньше
ИП и самозанятые могут временно освобождаться от оплаты в случае временной нетрудоспособности по причинам:
- прохождение военной службы;
- уход за ребенком до полутора лет;
- забота о инвалиде первой группы, пенсионере старше 80 лет или ребенке с инвалидностью;
- при отсутствии возможности трудоустройства в новом месте проживания из-за супруга-военнослужащего, иностранного дипломата или консула РФ.
В таких случаях необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с соответствующими документами, дающими право на временное освобождение от уплаты страховых взносов.
Кроме того, существует множество других аспектов страховых взносов, включая разнообразные тарифы и льготы. Среди плательщиков, которые могут уплачивать сниженные взносы, выделяются три основные группы.
- Первая группа с тарифом 15 % включает организации малого бизнеса с численностью персонала до 250 человек, а также резидентов инновационного центра «Сколково» и научно-технологических центров.
Льготы доступны предприятиям общественного питания, в том числе компаниям с количеством сотрудников более 250 человек. Пониженная ставка взносов распространяется только на часть заработной платы, превышающую общероссийский МРОТ.
- Вторая категория включает ИТ-компании, предприятия радиоэлектронной промышленности, резидентов свободных экономических зон, некоммерческие организации и благотворительные фонды. Для них установлена ещё более низкая ставка — 7,6 %.
- Третья категория охватывает компании с экипажами судов. На заработную плату моряков будет действовать нулевая ставка вплоть до конца 2027 года. Для остальных сотрудников этих организаций применяется стандартная ставка в 30 %.
Собственникам бизнеса рекомендуется ознакомиться с полным списком льгот. Есть вероятность, что получится причислить свою компанию к одному из пунктов и снизить ставку по выплате страховых взносов.
Когда и куда отчитываться об уплате страховых взносов
Отчетность о начислении страховых взносов для работодателей требует внимания к трем ключевым документам:
- Форму ЕФС-1 необходимо подать в Пенсионный фонд до 25 числа. В ней содержатся данные о трудовом стаже, заработной плате и начисленных взносах.
- Документ с подсчитанными страховым взносам подается в налоговую каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В нем суммируются основные данные о платежах. В случаях, когда численность персонала до 10 человек, РСВ можно представить как на бумаге, так и в электронном виде. При большем количестве сотрудников подходит только второй вариант.
- Персонифицированные данные о налогоплательщиках. Документ также предоставляют в налоговую до 25 числа следующего месяца за каждый квартал, но только за первые два месяца. В третьем месяце следует подавать РСВ, где содержатся все необходимые данные о страховых взносах.
О страховых отчислениях «за себя» докладывать не нужно.
Как проверяется уплата страховых взносов
С 2017 года введен контроль оплаты страховых взносов, за исключением сумм на травматизм, которые проверяет Социальный фонд России. Насколько верны данные, можно посмотреть в офисах налоговой инспекции и на местах.
Социальный фонд России осуществляет следующие меры контроля:
- Проведение аудитов для возмещения средств социального страхования по запросу работодателей.
- Организация выездных проверок совместно с налоговыми инспекторами.
- Рассмотрение жалоб, связанных с результатами проверок.
Налоговые органы контролируют правильность и своевременность уплаты страховых взносов через:
- Проверки расчетов по страховым взносам.
- Сверку заявленных и оплаченных сумм платежей.
- Организацию выездных проверок в сотрудничестве с Социальным фондом России.
Часто задаваемые вопросы о страховых взносах
Куда уплачиваются страховые взносы?
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в налоговую по месту нахождения организации. А взносы за несчастные случаи – в СФР.
Какие сроки уплаты страховых взносов?
Существуют конкретные сроки:
- На сотрудников. Оплату вносят до 28 числа месяца, следующего после получения заработной платы. Платежи на страхование от несчастных случаев и травматизма должны быть переведены напрямую на счета Социального фонда России до 15 числа следующего месяца.
- На себя. Платеж вносят до 31 декабря текущего года. В 2024 году, в связи с выходными, последняя оплата возможна до 9 января 2025 года. Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, необходимо уплатить до 1 июля следующего года.
Что будет, если не платить страховые взносы?
Невыполнение обязательств по оплате страховки влечет за собой серьезные юридические последствия, включая административные и налоговые санкции, а в некоторых случаях даже уголовную ответственность. Работодатель, который не платит за своих сотрудников, может быть подвергнут штрафам, принудительным мерам взыскания и, в крайних случаях, лишению свободы.
Обычно применяется пеня и штраф в размере 20 % от суммы неуплаченных взносов. В случае умышленного нарушения наказание может быть увеличено до 40 %. Уголовная ответственность наступает в случае предоставления заведомо ложных сведений, приведших к значительному ущербу из-за неуплаты взносов.
Каждый предприниматель должен знать, что страховые взносы – это такое же важное отчисление в налоговую, как и другие обязательные платежи. Для законного ведения бизнеса необходимо вовремя вносить все суммы, установленные законодательством и налоговыми органами, причём не только за сотрудников, но и за себя. Если наступит страховой случай, это защитит граждан от финансовых потерь.
